A számviteli ciklus a tranzakciók rögzítésének teljes folyamatára és az ilyen felvételek felhasználására vonatkozik, hogy különböző pénzügyi kimutatásokat készítsen, valamint a vállalkozás tranzakcióinak formális nyilvántartását egy adott rögzítési időszak alatt.
Naplóbejegyzések bejegyzése a tranzakciókból
A számviteli ciklus kezdete magában foglalja a tranzakciós felvételek naplóbejegyzésekbe történő átvitelét. Ez megköveteli az eladások és a vásárlások listázását - többek között a tranzakciók között - debitként és hitelként.
A naplóbejegyzések bejegyzése a főkönyvbe
Amint a tranzakciókat naplóbejegyzésekként rögzítik, azokat a főkönyvi lapra lehet feltölteni. Fontos, hogy minden bejegyzés rögzítve legyen a főkönyvi lapon, így teljes és pontos könyvelést lehet végezni.
Készítse el a kiigazítatlan próbaverziót
A kiigazítatlan próbaegyensúly az a bejegyzés, amely a beállítási bejegyzések megkezdése előtt készült. A bal oldali debit és a jobb oldali jóváírások esetén a könyvelő összeadja az összes terhelést és jóváírást, és győződjön meg róla, hogy az összegek egyenlőek. Ha nem egyenlő, hiba történt.
Állítsa be a fiókokat
A számlák módosítása azt jelenti, hogy a főkönyvi bejegyzés módosítását az adott időszakra alkalmazandó kiadások vagy bevételek figyelembevételével kell elvégezni. Két általános típusú beállítás van. Az időbeli elhatárolások rögzítik a költségeket vagy bevételeket, mielőtt a tranzakció ténylegesen megtörtént, és a halasztások késleltetik a tranzakció rögzítését.
Készítsen egy korrigált próbaegyensúlyt
A kiigazítások elvégzése után a kiigazított próbaegyenleg ugyanúgy előállítható, mint a kiigazított próbaegyenleg, és a teljes terhelés összege egyenlő a teljes hitelösszeggel.
Készítse elő a pénzügyi kimutatásokat
A kiigazított próbaegyenleg felhasználásával a könyvelő ezt követően elkészíti a pénzügyi kimutatásokat. E pénzügyi kimutatások tartalmazzák az eredménykimutatást, a mérleget, az eredménykimutatást és a cash flow kimutatást.
Zárja be az ideiglenes fiókokat
Az ideiglenes számlák bevételeket, kiadásokat, nyereségeket és veszteségeket tartalmaznak. Ezeket a pénzügyi kimutatások elkészítése után le kell zárni. A mérleget a pénzügyi kimutatásokban a felhalmozott nyereségre fordítják.
Készítsen egy utólagos zárópróbát
Ezen a ponton a könyvelő a záró próbavégzést készíti el. Ez ugyanúgy készül el, mint a többi próbaegyenleg, kivéve, hogy az ideiglenes számlákat lezárták, és csak állandó számlákat hagynak.
