A könyvelők, a könyvelők vagy az egyes vállalkozások tulajdonosai a számviteli időszak végén záró bejegyzéseket készítenek nulla átmeneti számlákra, és egyenlegeiket állandó számlákra ruházzák át. Az ideiglenes számlák közé tartoznak a bevétel, a kiadások és a tőkekivonási számlák, mint például az elosztások és az osztalékok. A jövedelem-összefoglalónak nevezett speciális számlát gyakran használják az összes bevételi és költségszámla bevitelére, hogy kiszámítsák a vállalat nettó jövedelmét az adott időszakban. A záró bejegyzések elkészítik a vállalati könyveket a következő időszak tranzakcióinak rögzítésére.
Tekintse át az összes költségelszámolást annak biztosítása érdekében, hogy minden bejegyzés pontos legyen, és az időszakban keletkezett összes költség szerepel. Az időszak alatt keletkezett költségeket fel kell számítania, de nem kapták meg, illetve nem vitték be az időszakba. Például, ha nyersanyagköltsége van az időszak során létrehozott és értékesített termékek esetében, de még nem kapta meg a számlát, akkor hozzá kell adnia ezeket a költségeket az időszakra vonatkozó összegeikhez.
Egyeztesse az összes fiókot, hogy minden bejegyzés, korrekció vagy hiba kijavításra kerüljön. Ez lehetővé teszi, hogy helytelen fiókokhoz tartozó bejegyzéseket kijavítson, és azokat a megfelelő fiókokba helyezze. Segít megtalálni a mérlegen kívüli számlákat vagy az egylábú bejegyzéseket - a hiányos számviteli bejegyzéseket, mivel a számvitel minden egyes bejegyzésének két lába van: a terhelés és a hitelügylet.
Végezze el a hibás adósságok, az elszámolások vagy a számlák esetében a megfelelő számlákon érvényes módosításokat.
Ellenőrizze és egyeztesse a bevételi számlákat annak biztosítása érdekében, hogy az adott időszak minden tevékenységét pontosan elküldtük. Szükség esetén végezze el a beállításokat vagy javításokat
Zárja be a bevételek számláit a bevételi számlák terhelésével, a számlák egyenlegének megfelelő összegekkel. Ha például az eladási fiók egyenlege ($ 500,000), akkor a beszedési bejegyzés ez a fiók 500 000 dollár. A záró bejegyzés 500 000 dolláros betéti és hitelösszegű befizetés (500.000 dollár) a bevételi összegszámlára. Írjon magyarázatot erre a bejegyzésre, mint például: "Zárja be az értékesítést a bevételi összegszámlára a -." Adja meg az időszak dátumát az MM / DD / YY formátumban. Mivel a bevételek, a nyereség és a költségtérítési számlák hitelegyenleget tartanak fenn, nullára tehetjük őket egy ellentétes vagy terhelési bejegyzéssel.
Zárja be az egyes költségszámlákra vonatkozó záró bejegyzéseket azáltal, hogy az összes számlán lévő egyenleggel egyenlő összeget tesz közzé. Például, ha a bérköltség 100 000 dollár, a telefonköltség 42 000 dollár, és az eladott áruk ára 240.000 dollár, az összes betéti egyenleggel rendelkező számla - 100 000 dolláros hitelt tesz közzé a bérköltségre, a (42 000 dolláros) hitelköltséget telefonköltségre és ($ 240,000) hitel az eladott áruk költségére. Adja meg ezeket az összegeket, és küldjön egy összevont 382 000 dolláros betéti összeget a bevételek összegző számlájára, hogy egyensúlyba hozza a bejegyzést, és adjon hozzá egy magyarázatot az 5. lépésben felsorolt módon. egyensúlyt.
A nettó jövedelem vagy veszteség átvétele a jövedelem összegző számláról a társaság saját tőkeszámlájára. Egy vállalat esetében ez a megtartott részvényszámla. A partnerség esetében a partnerek saját tőkeszámla. Korlátolt felelősségű társaság esetében ez a tagok tőkeszámla. Ez a bejegyzés bezárja a jövedelem összegző számlát a bevétel összegző számlájára történő hitelesítéssel vagy terheléssel és az egyéni vagy több részvényszámlákkal szembeni ellentétes bejegyzéssel.
Állítsa be az ideiglenes részvényszámlákat nullára. Ezek a számlák általában betéti egyenlegek. Minden ideiglenes részvényszámlához és a megfelelő állandó tőkeszámlához terheljen egy ilyen egyenleggel egyenlő hitelt. Az egyes bejegyzések írásos és dátumú magyarázatai a tranzakciókat későbbi vizsgálat céljából egyértelműen megőrzik.
tippek
-
Minden üzleti egység rendelkezik saját időszakra és év végi számviteli eljárásokra. Tekintse át ezeket, hogy megbizonyosodjon arról, hogy betartja a könyvelés lezárását követő irányelveket és eljárásokat.
Mivel a záró bejegyzések a záró szakaszban befejezett utolsó lépések, biztosítani kell, hogy az összes adat pontos és helyes legyen, mielőtt az ideiglenes számlákat nullára állítaná.
Bármilyen naplóbejegyzéskor mindig tartalmazzon egy dátummal ellátott jegyzetet, hogy elmagyarázza, hogy mi volt a bejegyzés, hogy elkerüljék a zavarokat a tranzakciók hónapjának vagy éveinek későbbi felülvizsgálata során.
Ellenőrizze, hogy minden tranzakció összegét megfelelően zárolták-e az összes ideiglenes számlaegyenleg ellenőrzésével a záró bejegyzések befejezése után. Minden átmeneti számlának nulla egyenleggel kell rendelkeznie.
Figyelem
Ne szüntesse meg a számlaegyenleget anélkül, hogy az egyes bejegyzéseket pontosan felülvizsgálták volna.
Tartson pontos biztonsági mentést minden tevékenységről, amint azt a törvény előírja az Ön vállalkozásának.
