A könyvelési időszak végén gyakran szükség van a bejegyzés módosítására a társaság főkönyvi számláján található egyenlegek kiigazításához. Ezeket a bejegyzéseket, az AJE-k (naplóbejegyzések módosítása), először rögzítik a módosító naplóban, és olyan számlákat hoznak létre, mint amilyen az értékcsökkenés, amortizáció, leltár, kötelezettségek, hitelegyenlegek és elhatárolások, így a pénzügyi kimutatások pontosan tükrözik a vállalat pénzügyi helyzetét. Az AJE-k is használhatók az eredeti tranzakciók kiküldésével kapcsolatos hibák kijavítására. Minden AJE legalább egy betéti tételt és legalább egy hitelbejegyzést tartalmaz, valamint az AJE céljának írásos magyarázatát.
Az időszak értékcsökkenési és amortizációs költségeinek nyilvántartása. Az értékcsökkenési menetrendek nyomon követik az állóeszközök hasznos élettartamának használt részét, például az ingatlanok, gépek és berendezések. Az amortizációs ütemezések nyomon követik az immateriális javak hasznos élettartamát, például az induló költségeket, a szabadalmakat, a hitelpontokat és a szerzői jogokat. Ezeket az AJE-ket az értékcsökkenési vagy amortizációs költségszámlák terhére történő terheléssel, valamint a felhalmozott értékcsökkenési számla vagy a felhalmozott amortizációs számla jóváírásával tehetik meg. Az egyes tranzakciók alatt írjon le egy magyarázatot a módosító naplóban, mint például: "A 12/31 / 20XX év végi értékcsökkenés (vagy amortizáció) költségének rögzítése."
Állítsa be a leltárszámlákat azáltal, hogy jóváírja az időszak során a termelésben felhasznált összeget a leltárszámlára, és egyenlő összeget debitál az eladott áruk költségére. Írjon egy magyarázatot a beállító napló bejegyzése alatt, például: "A 12/31 / 20XX év végéig használt készlet nyilvántartása". Lehet, hogy sok leltári számla van, ha minden egyes elemet külön-külön nyomon követnek, és ez megköveteli az egyes leltárszámlák bejegyzését. Csak győződjön meg róla, hogy az ezekhez a számlákhoz nyújtott teljes összeg megegyezik az eladott áruk teljes költségével.
A hitelállományok naprakésszé tétele azáltal, hogy az AJE-ket a rövid lejáratú és hosszú lejáratú kölcsönökre és a kölcsönkövetelésekre fordítják. A rövid lejáratú hitelek egyenlege egy éven belül fizetendő vagy követelhető összeg. A hosszú lejáratú egyenlegek az egy évnél hosszabb időszakban fizetendő vagy követelhető összegek. Ezeket az egyenlegeket általában az év végén módosítják, így a következő évben esedékes összegek elkülönülnek a hitelek fennmaradó részétől. A hosszú lejáratú hitelösszegeket a következő pénzügyi év kifizetéseivel egyenlő összegekre terhelje meg, és ezeket az összegeket rövid lejáratú hitelszámlákra jóváírja. Írjon egy magyarázatot, mint például: "A rövid lejáratú / hosszú lejáratú hitelek (fizetendő vagy követelhető) kiigazítása a 12/31 / 20XX év végére."
A következő időszak végén fizetendő vagy beérkezett összegek beszedése és beszedése a naplóbejegyzések módosításával. Például, ha a munkavállalók egy periódusban keresetet szereztek, de nem fizetik be a következő időszakig, akkor jegyezze fel a bérkötelezettségeket a fizetendő bérek jóváírásával és a bérköltség terhelésével. A tárgyidőszakban elért árbevétel, amelyet az ügyfelek fizetnek a következő időszakban, megkövetelik a követelések terhelését és az eladások hitelét. A folyó időszak alatt felmerült költségek, amelyeket a társaság a következő időszakban fizet, megköveteli az elhatárolt kiadások és a megfelelő költségszámlán történő terhelést. Írjon meg egy magyarázatot, mint például: „A 12/31 / 20XX-on fizetett bérek 1/31 / 20XX-on fizetendő”.
Helyesbítsük a hibákat az AJE-kkel való kiküldetésben, hogy átláthatóvá váljanak az időszak elszámolása. Bizonyos számviteli szoftverekkel egyszerűen vissza lehet térni az eredeti bejegyzéshez, és helyesbíteni a hibát, de az AJE-k használata ezeknek a korrekcióknak az elismeri, hogy becsületes hiba történt, elismert és korrigált. Az eredeti bejegyzések megváltoztatása után a gyanú gyanítható, hogy valaki megpróbál lefedni a hibákat vagy akár az illegális tevékenységet.
tippek
-
A naplóbejegyzések módosítását bármely időszak végén készítse el. Ezek lehetnek havi vagy negyedéves pénzügyi kimutatások (időközi pénzügyi kimutatások) vagy éves pénzügyi kimutatások. Az időközi pénzügyi kimutatások magyarázatai tartalmazzák azt az időszakot, amelyre a kiigazításokat végzik, mint például a "20XX. Január 31-én végződő hónap", vagy "… a 20XX. A magyarázatnak elég világosnak kell lennie ahhoz, hogy ne feledkezzen meg arról, hogy miért készültek a bejegyzések később, amikor megnézzük őket.
Figyelem
Mivel ezek a beállító bejegyzések a beállító naplóba kerülnek, ne feledje, hogy azokat a megfelelő főkönyvi számlákra is postázza. A legtöbb számviteli szoftver, például a QuickBooks, ezeket a bejegyzéseket automatikusan a főkönyvbe teszi, amikor beírja őket a beállító naplóba.
