A befektetők a tőzsdei befektetések kiválasztásához a pénzügyi kimutatásokban szereplő információkra támaszkodnak. Annak érdekében, hogy az információk megbízhatóak legyenek, az állományt kibocsátó vállalatoknak megfelelő belső ellenőrzéssel kell rendelkezniük. A csalásból eredő nagy befektetői veszteség miatt a törvények erőteljesebben értékelik a belső ellenőrzést. Sarbanes-Oxley az egyik ilyen törvény. A lépésekben végrehajtott program célja, hogy növelje a befektetők bizalmát abban, hogy a pénzügyi jelentésekkel kapcsolatos belső ellenőrzés hatékony.
Tanácsadás
A Szponzoráló Szervezetek Bizottsága önkéntes szervezet, amely belső ellenőrzési útmutatást nyújt. A bizottság azt állítja, hogy a vállalat részvényeinek befektetıinek tisztában kell lenniük azzal, hogy a belsı ellenırzés csak ésszerő biztosítékot nyújt arra vonatkozóan, hogy a befektetıknek nyújtott pénzügyi információk pontosak. Az abszolút biztosítás szinte lehetetlen elérni, és költséghatékony is. Míg a dokumentumok és a formák a belső ellenőrzés kulcsfontosságú összetevői, a bizottság hangsúlyozza, hogy a belső ellenőrzést a szervezet minden szintjén működő emberek hajtják végre.
Kulcs összetevők
A Szponzoráló Szervezetek Bizottsága megállapítja, hogy az ellenőrzési környezetet erősíti a belső ellenőrzési tevékenységek erős vezetői támogatása. A vezetésnek hatékony kommunikációt és információcserét kell végrehajtania a belső ellenőrzési tevékenységekkel kapcsolatban. Az ellenőrzési tevékenységeket a szervezet egészében meg kell tervezni és felügyelni. A pénzügyi kimutatásokra és a csalásokra vonatkozó kockázatok tekintetében rendszeresen értékelni kell a kockázatértékeléseket.
Vezérlők létrehozása
A felső vezetésnek meg kell határoznia a belső ellenőrzés hangját. A belső ellenőrzés fontosságának tájékoztatása mellett a vezetésnek biztosítania kell a belső ellenőrzések létrehozását, mint például az etikai kódex, a kiadások engedélyezési szabályai és a fizikai eszközök megőrzése. A feladatok elkülönítése, vagy annak biztosítása, hogy az egyik személy nem felelős a magas kockázatú funkció minden aspektusáért, létfontosságú a hatékony belső ellenőrzés szempontjából. Például a készpénzt gyűjtő munkavállaló nem felelős a készpénzbetétek rögzítéséért. A részvényárfolyamok negatív hatással lehetnek, ha a vezetés nem hajtja végre a hatékony belső ellenőrzést.
Ellenzék
A szigorú belső ellenőrzési szabályok ellenzői aggodalmukat fejezik ki azzal kapcsolatban, hogy a túlzott szabályozások elrettenthetik a vállalatokat a nyilvánosan forgalmazott részvények kibocsátásáról. Ezek az ellenfelek azt állítják, hogy a szabályoknak való megfeleléshez kapcsolódó költségek és papírmunkák túlságosan terhesek. A felső vezetés belső ellenőrzésekre, a nem hatékony munkavállalói oktatásra és a belső ellenőrzésekre vonatkozó lassú kulturális változásokra adott hiányos támogatások kevésbé eredményezhetik ezeket a vállalatokat, és ezért nem megbízhatóak a tőzsdei befektetők számára.
