A könyvelők gyakran használják a munkalapokat előzetes lépésként a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez és a sok információ összevonásához. A munkalap egy próbaegyensúly és egy korrigált próbaegyensúly létrehozására szolgáló eszköz. A vállalat számviteli nyilvántartásaiban szereplő összes számlát felhasználja, rögzíti a bejegyzés módosításait és kiszámítja a pénzügyi kimutatásokra vonatkozó végleges számokat. A munkalap létrehozása opcionális lépés, és a leggyakrabban manuális könyvelési rendszerekben használatos. A munkalap egy számítógépes vagy kézi számviteli rendszerben használható elemző eszközként.
A szükséges elemek
-
Számlatükör
-
Folyószámla egyenlegek
-
A naplóbejegyzési adatok beállítása
-
10 oszlopos papír
A munkalap elkészítése
Formázza meg a munkalapot. Az oldal jobb felső sarkában lévő első sorból kezdve felsorolja az összes fiókot a vállalat teljes számlájáról. A következő oszlop a munkalap első oszlopának tekintendő. Jelölje be az első és a második "Próbaegyensúly" oszlopokat. Jelölje be a "Korrekciók" harmadik és negyedik oszlopát. Jelölje be az ötödik és a hatodik oszlopokat: "Korrigált próbaverzió". Jelölje be a hetedik és a nyolcadik oszlop "Nyereségkimutatás" címkéjét. Jelölje be a kilencedik és a 10. oszlop "Mérleg" címkét.
Készítse elő a próbaegyensúly oszlopokat. Írja be az egyes fiókok aktuális egyenlegét a Trial Balance (Trial egyenleg) feliratú oszlopok alatt. Ha a számla egyenlege van, írja be az egyenleget a bal oldali oszlopba. Ha a számla egyenlege van, írja be az egyenleget a jobb oldali oszlopba. Adja hozzá az összes terhelés és jóváírás összegét. Egyenlőnek kell lenniük. Adja hozzá az összes terhelés és jóváírás összegét. Ugyancsak egyenlőnek kell lenniük.
Készítse elő a Beállítások oszlopokat. Írja be a beállító tranzakció összegét a Korrekciók címkével ellátott oszlopok alá. Ha a tranzakció összege volt, akkor írja be az összeget a bal oldali oszlopba. Ha a tranzakció összege hitel, akkor írja be az összeget a jobb oldali oszlopba. Adja hozzá az összes terhelés és jóváírás összegét. Ismét egyenlőnek kell lenniük.
Készítse elő a korrigált próbaegyensúly oszlopokat. Írja be a kiigazított egyenleget a Korrigált próba-egyenleg oszlopok alatt. A kiigazított egyenleget úgy számítják ki, hogy az összeget a Kísérleti egyenleg oszlopból veszi, és hozzáadja a kiigazítást a Beállítások oszlopokhoz. A betéti egyenleget egy terhelési beállítás növeli. A beszedési egyenleget egy hitelkorrekció csökkenti. Ha egy betéti egyenleget nullára csökken, akkor hitelévé válik. Ugyanez a filozófia vonatkozik a hitelegyenlegekre is. Ha a kiigazított egyenleg betéti egyenleg, írja be az egyenleget a bal oldali oszlopba. Ha a kiigazított egyenleg hitelegyenleg, írja be az egyenleget a jobb oldali oszlopba. Adja hozzá az összes terhelés és jóváírás összegét. Az összegeknek egyenlőnek kell lenniük.
Készítse elő a bevételi kimutatások oszlopait. A bevételi és kiadási számlák az eredménykimutatás számlák. E számlák egyenlegeit át kell vinni a Korrigált próbaverzió oszlopokból. Ha terhelési egyenleg volt, akkor ennek egyenlegének kell lennie. Adja hozzá az összes terhelés és jóváírás összegét. Az oszlopok nem lesznek egyenlőek. Ez a különbség a nettó jövedelem, és hozzá kell adni az alsó oszlophoz, hogy a két oszlop egyenlő legyen.
Készítse elő a mérleg oszlopokat. Az eszközök, kötelezettségek és tőkeszámlák a mérlegszámlák. E számlák egyenlegeit át kell vinni a Korrigált próbaverzió oszlopokból. Ha terhelési egyenleg volt, akkor ennek egyenlegének kell lennie. Adja hozzá az összes terhelés és jóváírás összegét. Az oszlopok nem lesznek egyenlőek. Ez a különbség megegyezik a nyereségkimutatás oszlopainak különbségével és a nettó jövedelemmel. Az alsó oszlophoz hozzá kell adni, hogy a két oszlop egyenlő legyen.
tippek
-
A 10 oszlopos papír helyett táblázatkezelő számítógépes program használható. A táblázatkezelő használata csökkentheti a hibák lehetőségét.
Figyelem
Fontos, hogy az oszlopok minden lépésben egyensúlyban legyenek. Ha nem, akkor a különbség a munkalap többi részébe kerül.
