A Internal Revenue Code lehetővé teszi a társaság számára, hogy levonja a társaság tisztviselőinek fizetett bónuszokat. A levonás időzítése a vállalat által alkalmazott számviteli módszertől függ. A társaságnak olyan kérdéseket kell figyelembe vennie, mint például a levonható kártérítés és a bérköltségek korlátozása.
Készpénz módszer
A készpénzben fizetett bónuszok általában szövetségi adózási szempontból levonhatók, amikor a vállalat ellenőrzést végez a tisztnek, vagy amikor a fizetés esedékessé válik, és a tisztviselő megkapja. Ha egy vállalat az adózás szempontjából számviteli készpénz módszert alkalmaz, a bónusz kifizetése levonásra kerül, amikor a tisztnek fizetik. A bónusz nem lehet önkéntes előrefizetés a jövőbeni szolgáltatásokért, és nem kizárólag az adóköteles jövedelem csökkentésének próbálkozására szolgál.
Az eredményszemléletű módszer
Az eredményszemléletű számviteli módszert alkalmazó vállalatok levonhatják a tisztviselő bónuszát, amikor a bónuszt a tisztviselő megkapta, és a bónusz összege fix. Például Rhonda, egy vezérigazgató, év végi bónuszt kap bizonyos teljesítménycélok eléréséért. Miután az összeget meghatározták, és a Rhonda elvégezte a szükséges feladatokat, a társaság szövetségi adózási szempontból levonhatja a bónuszt még akkor is, ha még nem fizették meg. Az IRS általában megköveteli, hogy a bónuszt március 15-ig fizessék ki, ha azt december 31-ig, vagy a társaság adóévének lezárását követő 75 napon belül felhalmozzák, amely nem esik egybe a naptári évvel.
Bérlista adók
A tisztnek fizetett bónusz a FICA és a FUTA adózás alá tartozik. A FICA-t a kormány összegyűjti a társadalombiztosítás és a Medicare finanszírozására, míg a FUTA munkanélküli-biztosítási programot finanszíroz. A munkáltatótól fizetendő FICA és FUTA adók levonhatók, ha azokat év végére fizetik, vagy ha az adó összege az év végén kerül rögzítésre. A társaságnak az év végét követő 75 napon belül meg kell fizetnie az adókat. A munkáltató által teljesített kifizetéseken kívül a munkavállalónak jövedelemadó- és FICA-adókkal kell rendelkeznie a bónuszellenőrzésből.
korlátozások
Internal Revenue Code A 162. § (m) pontja korlátozza a nyilvánosan forgalmazott vállalatok által levonható kártérítés összegét szövetségi adózási célokra. A 162. cikk (m) bekezdése megtiltja, hogy egy vállalat több mint 1 millió dollárt vonjon le az első négy vezetőjének kompenzációjához. Például, a vállalat, amelynek Mitch a vezérigazgatója fizet neki fizetést 1,2 millió dollár. Csak 1 millió dollár levonható szövetségi adózási célokra. Bizonyos jutalékok és bónuszok azonban nem vonatkoznak erre a korlátozásra. További információért forduljon egy CPA-hoz vagy adótanácsadóhoz, hogy milyen bónuszokat és jutalékokat kizár a 162 (m).
