A költségvetés kritikus tervezési eszköz egy szervezet számára. A költségvetés kidolgozása során fontos, hogy a jövőbeni bevételek és kiadások tekintetében a lehető legpontosabb és konkrétabb legyen. A költségvetésnek figyelembe kell vennie a közvetlen és közvetett költségeket, és lehetővé kell tennie a szervezet számára az elkövetkező évre való felosztást és tervet. A költségvetés a költségvetési év kezdete előtt készül, így az ismeretlen tényezőket meg kell előre jelezni. A költségvetés elemzői áttekintik a történelmi trendeket, és feltételezéseket tesznek a közelgő kiadásokról, hogy megpróbálják pontosan megjósolni a szervezet pénzügyi helyzetét az elkövetkező évre.
jövedelem
A költségvetési előrejelzések hatással vannak, ha a tényleges bevétel nem annyira, mint az eredetileg várt. A feltételezett bevételeket negatívan befolyásoló külső tényezők közé tartozik a gazdasági visszaesés, a váratlan verseny, ami csökkenti az értékesítést, vagy nem képes fenntartani a szükséges növekedési szintet. A bevételekre is hatással lehetnek a belső tényezők, mint például a nem megfelelő gyűjtemények és a gyenge követelések. Az agresszív előrejelzések, amelyek magas növekedési ütemet vagy megnövekedett bevételt feltételeznek, sokkal nagyobb pontatlansági potenciállal rendelkeznek, mint a korábbi évekre vonatkozó adatokon alapuló konzervatív becslések.
Kiadás
A kiadások lehetnek a költségvetés egyik legnehezebb területe, hogy megjósolhassák. Az egészségbiztosítások, a forgalmi szintek és a szakszervezeti szervezetek kollektív tárgyalásainak növekedése jelentős mértékben meg tudja változtatni a fizetést és a juttatásokat. Számos iparágban a fizetés és a juttatások a szervezet teljes költségének több mint 50 százalékát teszik ki. Az alkalmazottak kompenzációjának bármilyen eltérése jelentős hatással lesz a költségvetési előrejelzésekre. Az egyéb váratlan kiadások tartalmazhatnak bérleti díjakat, korábban előre nem látható szükségletet a túlórákra és a pénzügyi ellenőrzési díjakra és bírságokra.
Piaci feltételek
A gazdaság és a jelenlegi piaci feltételek többféle módon befolyásolhatják a pénzügyi előrejelzést. Az inflációs ráta és a tőzsdei viszonyok változásai közvetlenül befolyásolják a szervezet nettó vagyonát és annak képességét, hogy pénzeszközöket vagy kölcsönöket hozzanak létre. Ha a vállalat nagyban támaszkodik a beruházásokra, mint finanszírozási eszköz, akkor a rossz tőzsdei teljesítmény közvetlen és negatív hatással lesz a költségvetési előrejelzésekre. Hasonlóképpen, ha a beruházások megtérülési rátája felülmúlja az előrejelzést, akkor a költségvetésnek többlete lesz.
Jogalkotási változtatások
Bizonyos jogszabályi változások közvetlen hatással vannak a költségvetési előrejelzésekre. A legtöbb esetben a vállalkozások tisztában lesznek a folyamatban lévő jogszabályokkal, mielőtt hatályba lépnének, és ennek megfelelően tervezhetik. Néha csak a jövőbeli jogszabályok bevezetése, még ha még nem lépett hatályba, megzavarja a jelenlegi költségvetési előrejelzéseket. Erre példa volt a kormányzati számviteli standardok igazgatótanácsának (GASB) a nyugdíj- és egyéb munkanélküli ellátásokra vonatkozó jogszabályainak bevezetése. Bár a jogszabály nem lépett hatályba azonnal, a jövőbeli jogszabályok hatása egyértelmű volt. Rögtön kiderült, hogy az önkormányzatoknak több millió dollárnyi, nem szabályozott felelőssége van a javasolt szabályok valamelyikének megfelelően. Ebből következően a szervezetek kötvény-minősítései figyelembe vették a potenciális felelősséget, és néhányat csökkentették, ami hátráltatta a pénzfelvételt és közvetlenül befolyásolta a cash flow-t. Egy másik példa a költségvetési előrejelzéseket befolyásoló közvetlen jogszabályi változásra az adózás változása.
