A befektetők számára, akik fontolóra veszik, hogy megvásárolják-e a vállalat részvényeit, a pénzügyi kimutatások két lényeges típusa a mérleg és az eredménykimutatás. Bár a pénzforgalmi kimutatás és a tulajdonos saját tőke kimutatása ismertté válik, a mérleg és az eredménykimutatás alapvető információkat szolgáltat az üzlet jelenlegi pénzügyi helyzetének és nyereségességének áttekintéséhez.
Hol találhatók pénzügyi kimutatások
Az Egyesült Államok Értékpapír- és Tőzsdei Bizottsága ingyenes hozzáférést biztosít az állami pénzügyi információkhoz az EDGAR (Elektronikus adatgyűjtés, elemzés és visszakeresés) online adatbázisában. A főbb tőzsdék, mint például a New York-i Értéktőzsde és a NASDAQ negyedéves és éves beszámolóval rendelkeznek a tőzsdén jegyzett társaságok számára a honlapjukon.
Mi van a mérlegen
A mérleg, amelyet pénzügyi helyzetnek is neveznek, az eszközökre és kötelezettségekre vonatkozó információkat tartalmaz. A mérleg tipikusan az eszközöket és a kötelezettségeket aktuális vagy hosszú távú kategóriába sorolja. A hosszú távú összetevőket gyakran állandó eszközként és fix kötelezettségekként nevezik. Néhány példa a forgóeszközökre a készpénz, a követelés és a készlet. A tárgyi eszközök tartalmazhatnak ingatlanokat, járműveket és berendezéseket. A kötelezettségek egy éven belül esedékessé válnak, és egy évnél hosszabb időn belül fixek. A mérlegben szereplő eszközök és kötelezettségek követése a tulajdonos saját tőkéjének része. A tulajdonos saját tőkéjét úgy számítják ki, hogy levonják a kötelezettségeket az eszközökből.
Mi a jövedelemnyilatkozat
Az eredménykimutatás első része jellemzően bevételeket tartalmaz, amelyeket a szokásos üzleti tevékenységből származó bevételként definiálnak. Ezután a jövedelemszerzés költségei megegyeznek. Ezeknek a költségeknek a közös példái közé tartoznak a gyártási költségek, az áruszállítás és az értékesítési jutalékok. Alapvetően a bevételek mínusz a költségek egyenlő nyereség. Ne feledje, hogy a pénzügyi kimutatásokban használt terminológia idővel változhat, és az eltérő üzleti típusok esetében is változhat.
A pénzügyi kimutatások elemzése
Miután elolvasta a vállalat mérlegét és eredménykimutatását, hogyan határozza meg a befektető, hogy a vállalat szilárd befektetés? Az iparági átlagok egy általános iránymutatás, amelyet annak meghatározására használnak, hogy egy vállalat milyen jól működik az iparág más tagjaival szemben. Az iparági átlagokat olyan szervezetek számítják ki, amelyek üzleti információkat gyűjtenek és átlagokat számítanak ki a legfontosabb adatpontokra. Az iparági átlagok elérhetőek a főbb pénzügyi hírekről szóló webhelyeken, mint például a Reuters vagy a Wall Street Journal.
Egyéb megfontolások
E két pénzügyi kimutatás alapjaira alapozva néhány további fontos tényezőt kell figyelembe venni.
A jó hírű könyvvizsgáló cég által ellenőrzött pénzügyi kimutatások biztosítják, hogy a bemutatott információ tisztességes és pontos. A könyvvizsgáló véleményének nyilvánvalóan ki kell mutatnia. Ha nem, ez aggodalomra ad okot.
Ne feledje, hogy a pénzügyi kimutatások múltbeli eredményeket mutatnak, amelyek nem mindig pontos előrejelzője a jövőbeni teljesítménynek.
A pénzügyi kimutatások lábjegyzeteinek elolvasása létfontosságú. A lábjegyzetek részletesebb magyarázatot tartalmaznak a pénzügyi kimutatások tételére, valamint az üzleti eredmények megértéséhez szükséges egyéb fontos pontokra.
