A számviteli adatok ellenőrzéséhez a felső vezetés gyakran nem teszi lehetővé, hogy a pénzügyi vezetők folyamatos, zavarba ejtő vitát folytassanak a könyvelési politikákról, az elszámoltathatóságról és a jogszabályi megfelelésről. A felsővezetők egyszerűen egy másik csoport - általában a belső ellenőrzési funkció - független és objektív munkájára támaszkodnak, hogy megállapítsák a vállalati információk pontosságát, teljességét és megbízhatóságát.
Független számviteli ellenőrzés
A vállalati számviteli adatok független ellenőrzése azt jelenti, hogy rendszeresen küld egy szakértői csoportot egy szegmens, osztály vagy külföldi leányvállalat nyilvántartási gyakorlatának felülvizsgálatára. Ez a csoport a belső ellenőrzési osztályból származhat, de néhány vállalat különböző hierarchikus struktúrákat vagy működési konfigurációkat alkalmaz a számviteli munka nyomon követésére. Például egy vállalkozás tanácsadói funkciót vagy belső tanácsadói osztályt hozhat létre, hogy kivédje a konkrét folyamatok hiányosságait, ellenőrizze a költségelszámolási mechanizmusokat, vagy segítse az osztályvezetőket a minőségbiztosítási munkában. A számviteli ellenőrzés kiterjedhet olyan funkciókra, mint a könyvelés, a pénzügyi ellenőrzés, a pénzügyi kimutatások elkészítése és a számviteli megfelelés.
Hogyan működik
Az üzleti elszámolással gyakran járó kihívások megválaszolásához a felső vezetés integrált megközelítést alkalmaz, amely a szegmens-specifikus követelményekkel kezdődik és kiterjed a személyzetre, a folyamatra, a műveletekre, a technológiára és a szabályozási megfelelőségre. Az év elején a felsővezetők a főosztályvezetőkkel és a vállalat vezető könyvvizsgálójával dolgoznak, akik olyan üzleti egységekkel foglalkoznak, amelyek nyilvántartási problémákat okozhatnak, és külső, mélyreható vizsgálatot igényelhetnek. Kockázatkezelési szempontból ezek az egységek képesek legyőzni a „Tier 1” vagy a „Tier 2” pontokat - vagyis számviteli folyamataik következtében a vállalkozás jelentős vagy több átlagos veszteséget okozhat. A kockázati szint meghatározása után a fő könyvvizsgáló kijelöli a személyzetet bizonyos szegmensekre, és arra kéri őket, hogy ellenőrizzék az alkalmazottak tranzakcióinak nyilvántartásának módját, és ellenőrizzék, hogy a szabályok szerint. A harmadik lépés a helyi gazdálkodással kapcsolatos pénzügyi beszámolási kérdések megvitatása, amely után a könyvvizsgálók jelentést készítenek.
Ugyanaz a szkript, a különböző öntvény
Az átláthatóság előmozdítása és az összeférhetetlenség megakadályozása a számviteli ellenőrzési folyamatban, a fő felülvizsgálók rendszeres időközönként az ellenőrző személyzetet fordítják. Ezek a foglalkozási torna előnyösek, mert segítik az auditorokat, hogy bővítsék tudásukat különböző területeken, kitérjenek más operatív egységekre, és minimalizálják az összejátszás kockázatát a felülvizsgálók és a szegmensvezetők között. A belső biztosítási munkát végző csapat más, de a megközelítés és a felülvizsgálat módszere általában nem változik.
Szcenárióelemzés
A szcenárióelemzés a vállalati számviteli ellenőrzési munkák során is jelen van, mert a felülvizsgálók folyamatosan gondolkodnak abban, hogy mi a baj, hogyan lehet a pénzügyi beszámolók hatékonyságát észlelni, és hogy a meglévő folyamatok és mechanizmusok betartják-e a törvényeket, vagy a szabályozást rettenetesen ellenzik. Ezek a lekérdezések jellemzően az ellenőrzési listán találhatók, és a felülvizsgálók megkeresik a válaszokat a kérdőívek átadásával a vizsgált szegmensben dolgozó személyzet számára, vagy időszakosan kölcsönhatásba lépnek a folyamatokkal.
