Az ellenőrzési eljárások és technikák különböző eszközöket biztosítanak a szakembereknek az üzleti egység működési környezetének értékeléséhez. A belső ellenőr olyan eszközöket használ, amelyek biztosítják, hogy az ellenőrzések, folyamatok és politikák megfelelőek és hatékonyak legyenek, és hogy betartják az iparági gyakorlatokat és a szabályozási mandátumokat. A belső könyvvizsgáló ellenőrzi továbbá a társaság pénzügyi kimutatásait annak biztosítása érdekében, hogy az ilyen jelentések az általánosan elfogadott számviteli elvekkel összhangban készüljenek.
Működési környezet
A belső könyvvizsgáló határozza meg, hogy a vállalat hogyan működik, ha megkérdezi a szegmenseket vagy a megyei alkalmazottakat, a külső könyvvizsgálókat, a számviteli vezetőket, a személyzeti személyzetet és a kockázati szakembereket. A cég működési környezete leírja a vezetés etikai tulajdonságait, vezetői stílusát és üzleti gyakorlatát. A belső könyvvizsgáló azt is megállapíthatja, hogy a vállalat hogyan működik az iparági trendek és szabályozások értékelésével. A könyvvizsgáló például olvashat egy pénzügyi kiadványt, hogy megértse, hogyan működnek a bankok, a biztosítótársaságok és a fedezeti alapok.
Ellenőrzés ellenőrzése
A belső könyvvizsgáló határozza meg, hogy a vállalat szegmens- vagy osztályvezérlései miként olvassák el a korábbi ellenőrzési jelentéseket vagy munkadokumentumokat, és megkérdezzék azokat a szegmens munkavállalókat, akik rendszeresen végeznek ilyen ellenőrzéseket. A könyvvizsgáló általánosan elfogadott könyvvizsgálati szabványokat (GAAS) alkalmaz az ellenőrzéseket létrehozó mechanizmusok, eljárások, eszközök és módszerek felderítésére. Az ilyen eljárások könnyen vagy nehezen érthetőek lehetnek. Egy belső ellenőr kérheti a megyei szakértőket vagy külső tanácsadókat, hogy megmagyarázzák az összetett eljárásokat.
Tesztszabályozás
A belső ellenőr ellenőrzi az üzleti szervezet ellenőrzéseit, politikáit és irányelveit annak biztosítása érdekében, hogy az ilyen ellenőrzések megfelelő módon tervezhetők és hatékonyan működjenek. Az ellenőrzések olyan mechanizmusok és módszertanok, amelyeket a vállalat vezetése a hiba, a csalás, a lopás vagy a technológiai rendszerek szünetei okozta veszteségek megelőzése érdekében hoz létre. A hatékony ellenőrzések a hiányosságok és problémák megfelelő orvoslására szolgálnak. Az ellenőrzések megfelelőek, ha részletes, lépésenkénti eljárásokat és iránymutatásokat adnak meg a feladat teljesítéséhez, a döntéshozatali folyamatokhoz és a hierarchia soraihoz.
Számlaegyenlegek
A belső könyvvizsgáló elemzi a vállalati pénzügyi kimutatások számlaegyenlegeit annak értékelésére, hogy ezek az állítások megfelelnek-e az általánosan elfogadott számviteli elveknek (GAAP), az iparági gyakorlatnak és a szabályozási mandátumoknak. A könyvvizsgáló teszteli a számlaegyenlegeket a „teljesség” és a „méltányosság” ellenőrzésére. A teljes pénzügyi beszámoló négy állítást tartalmaz: a mérleg, az eredménykimutatás, a cash flow kimutatás és a részvényesek saját tőkéjének kimutatása. A „méltányos” objektív és pontos számviteli vagy könyvvizsgálói nyilatkozat.
Fiók részletei
A belső ellenőr ellenőrzi a számla adatait annak biztosítása érdekében, hogy az üzleti egység pénzügyi kimutatásai nem „lényegesen tévesek”. A fiókadatok és a számlaegyenlegek vizsgálatait lényegi teszteknek nevezzük. A könyvvizsgáló ilyen vizsgálatokat végez, ha a vállalat ellenőrzése és folyamatai nem megfelelőek vagy nem megfelelően működnek. "Anyag" jelentősebb vagy jelentős számviteli és könyvvizsgálói nyilatkozat; az emberi hibák, a szándékos csalás vagy a technológiai rendszer gyengeségei okozhatnak téves állítást.
