A három alapvető pénzügyi kimutatás közül a mérleg önmagában egy adott pillanatban beszámol az üzleti pénzügyi helyzetről. A másik három - az eredménykimutatás, a cash flow kimutatás és a megtartott eredménykimutatás - a vállalkozás teljesítményének egyik aspektusát dokumentálja egy adott időszakban. A jövedelmi kimutatások a vállalkozás pénzügyi körülményeinek változását az adott időszakra vonatkozó műveletei alapján jegyzik, míg a pénzforgalmi kimutatások a készpénz és pénzeszköz-egyenértékesítés változásairól beszámolnak.
Bevételek és kiadások
A vállalat működteti magát, hogy több bevételt produkáljon, mint a költségeket. A bevételek azok az összegek, amelyeket egy vállalkozás a tevékenységeinek működtetésével keres, míg a költségek azok az összegek, amelyeket az üzleti vállalkozás az említett műveletek futtatására fordít. A bevételek mínusz a költségek egyenlőek a vállalkozás nettó jövedelmével, vagy annak pénzügyi nyereségével, vagy a szóban forgó időszakban keletkezett pénzügyi veszteséggel.
Pénzforgalom
A pénzáramlás a vállalkozás pénzeszközeinek és pénzeszköz-egyenértékeinek egy adott időszakban bekövetkezett változása. A készpénzbevételek a készpénzbevételeket jelentik, a készpénzfizetések pedig pénzkiáramlást jelentenek, míg a teljes változás a nettó cash flow. A cash flow-k nem pénzbeli tranzakciókat foglalnak magukban, mint például a berendezések és gépek beszerzésére fordított készpénz, de nem tartalmazzák a nem-bekerülési alapú bevételeket és kiadásokat, például az értékcsökkenést.
A cash flow és a nettó jövedelem közötti kapcsolat
A pénzforgalom és a nettó jövedelem között fennáll a kapcsolat, de a számvitel külön fogalma. A pénzforgalom az üzleti likviditás mértéke, vagy a vállalkozás azon képessége, hogy a rövid lejáratú adósságkötelezettségeit a készpénzzel vagy pénzeszközzel egyenértékű eszközökkel fizesse. Ezzel szemben a nettó jövedelem a vállalkozás jövedelmezőségét méri, amely általános mércéje annak, hogy mennyire hatékonyan használja erőforrásait a bevételek előállításához, miközben megtartja az e bevételek előállítására fordított kiadásokat. A nettó pénzforgalom és a nettó jövedelem nem hasznos pénzügyi arány, mivel értelmezése túl széles és bizonytalan.
Az arány értelmezése
Általánosságban elmondható, hogy az 1: 1-nél kisebb nettó cash flow és nettó jövedelem arány azt jelzi, hogy a vállalkozás kevesebb pénzt és pénzeszköz-egyenértéket vesz fel, mint amennyit nyereségben keres, míg a nettó cash flow és nettó jövedelem aránya 1: 1-nél magasabb. jelzi, hogy több pénzt és pénzeszköz-egyenértéket vesz fel, mint amit a nyereségben keres. Ezek az arányok a vállalkozás jelenlegi gyakorlatában meglévő problémákra utalhatnak, de a további információk hiányában a megerősítés nehéz. Például az alacsony nettó cash-flow és a nettó jövedelem arány azt jelentheti, hogy egy vállalkozás nem gyűjt elég készpénzt a rövid távú kötelezettségek egyszerű kielégítésére, hanem csak rövid távú kötelezettségeit és a beszedési arányt a számlákhoz kapcsolódó számlákon vizsgálja. a vállalkozás ezt megerősítheti.
