A pénzügyi és törvényszéki ellenőrzések között az elsődleges különbség az ellenőrzés célja. A pénzügyi ellenőrzés megerősíti a társaság pénzügyi nyilvántartásának érvényességét, bizalommal bízva a befektetőket és a hitelezőket a pénzügyi információkban. Az igazságügyi vizsgálatok közvetlenül kapcsolódnak az ellenőrzési ügyfél által meghatározott kérdéshez. Ez a probléma magában foglalhatja a munkavállalók csalását vagy a szállítóval vagy az ügyféllel folytatott vitát. A könyvvizsgálói jelentésnek meg kell felelnie a bírósági előadásra vonatkozó szabványoknak.
A pénzügyi ellenőrzés elemei
A pénzügyi ellenőrzésnek egy célja van - annak biztosítása, hogy a vállalat pénzügyi nyilvántartása az általánosan elfogadott számviteli elveket vagy a GAAP-t követi. E célból a könyvvizsgálónak objektív módon meg kell vizsgálnia a társaság pénzügyi nyilvántartásait, és a megfelelő meghatározás során a legjobb ítéletet kell használnia. A pénzügyi ellenőrzés a szándékos csalást vagy a tények téves bemutatását eredményezheti.
A könyvvizsgáló úgy tervezi meg munkáját, hogy lehetővé tegye számára, hogy elegendő objektív, ellenőrizhető bizonyíték összegyűjtésére összpontosítson a jelentésének alátámasztására. A szükséges pénzügyi információk megszerzése érdekében a pénzügyi könyvvizsgáló vizsgálja a dokumentumok és nyomkövetési dokumentációkat. Adott esetben megvitatja a kérdéseket és a megállapításokat a célvállalat munkatársaival.
A pénzügyi könyvvizsgálók bizonyos információkat, például banki egyenlegeket vagy szállítói és ügyfélszámlákat megerősítenek a megfelelő harmadik felekkel. Ez biztosítja a cég számviteli gyakorlatának és szabványainak szükséges megerősítését.
Törvényszéki ellenőrzések
A törvényszéki ellenőrzés munkája nagyon hasonlít a pénzügyi ellenőrzéshez. Mindkét típusú könyvvizsgálat a pénzügyi nyilvántartások alapos vizsgálatát foglalja magában. A különbség a keresés célja és célja.
Az igazságügyi ellenőrzések a pénzügyi tranzakciók elemzését és az információk összeállítását igénylik a bírósági ügyekben történő felhasználásra. Az igazságügyi könyvvizsgáló megvizsgálhatja a vállalat pénzügyi rendszereit a belső ellenőrzési rendszerek megbízhatóságának, pontosságának és erősségének meghatározására. Az igazságügyi könyvvizsgáló által benyújtott bizonyítékokat igénylő bírósági ügyek magukban foglalhatják a kereskedelmi peres ügyeket, az üzleti értékelést, a válást, a csődöt és természetesen a csalást.
A törvényszéki könyvvizsgálói jelentésnek meg kell felelnie a bíróság elé terjesztési előírásainak. A bírósági bizonyítékok bemutatása alapos, teljes és jól dokumentált munkát igényel
Speciális oktatás és igazolás az igazságügyi könyvelők számára
A törvényszéki könyvvizsgáló oktatása a könyvelő hitelesítésével kezdődik. Ezen túlmenően az igazságügyi számvitel a számviteli és vizsgálati technikák egyes területeinek ismeretét igényli. Ide tartoznak a bírósági eljárások, a jogi kutatás és a bűncselekmények felismerésének képessége. A törvényszéki könyvelőnek többet kell értenie, mint a csalás. Meg kell értenie a biztosítási igényeket, a bennfentes kereskedelmet és a jogi szerződéseket is.
A Tanúsított Igazságügyi Könyvvizsgáló Intézete és az Amerikai Törvényszéki Vizsgálói Főiskola többek között igazságügyi könyvvizsgálónak minősít. Az Észak-Amerika Igazságügyi Társasága szakmai igazságügyi szervezetet biztosít a számviteli cégeknek.
Különbségek a zárójelentésekben
Külső megfigyelőhöz hasonlóan a pénzügyi ellenőrzések és az igazságügyi ellenőrzések hasonlóak lehetnek. Mindkét típusú könyvvizsgáló hasonló módszerekkel alaposan megvizsgálja és megerősíti a számviteli nyilvántartásokat. A kétféle audit jelentősen különbözik a végtermékben - a könyvvizsgálói jelentésben.
A könyvvizsgálók (vagy a könyvvizsgáló cég) pénzügyi ellenőrzési eredményei alapján megállapították, hogy megvizsgálták az XYZ Corporation könyveit. A nyilatkozat megjegyzi, hogy a könyvvizsgálók megállapítják, hogy a pénzügyi kimutatások a társaság pénzügyi helyzetét tisztességesen jelentik.
Mivel a vállalatok konkrét kérdések megválaszolására fordítják az igazságügyi szakértőket, nem létezik szabványos igazságügyi ellenőrzési jelentés formátum. A törvényszéki könyvvizsgáló köteles megadni a kért információkat, és szükség esetén elegendő bizonyítékot szolgáltatni az eredmények bíróság elé állításához.
