Az eredményszemléletű számviteli nyilvántartások az ügyleteket, amikor azok bekövetkeznek. Ebből eredő probléma az, hogy a módszer nem tudja pontosan nyomon követni a készpénzt. A társaságok az eredményszemléletet készpénz-alapú módszerré alakíthatják át. Ez magában foglalja a készpénzt közvetlenül érintő tételek nettó jövedelmének kiigazítását a jelenlegi időszakban. A könyvelők ezt a folyamatot a cash flow előkészítésének közvetett kimutatásaként hívják. A társaságok készpénzforgalmi kimutatást készíthetnek minden hónapban a standard eredménykimutatással és mérleggel együtt.
Sorolja fel az aktuális periódus nettó bevételét a cash flow jelentés közvetett kimutatásának tetején.
Hozzon létre egy szakaszt a működési tevékenységekhez. Sorolja fel a jelentés külön sorait a követelések, a leltárszámlák, a kötelezettségek, a meg nem fizetett bevételek, az értékcsökkenés, az előre fizetett számlák és a rendkívüli tételekből származó nyereségek vagy veszteségek növelése és csökkentése érdekében.
Helyezzünk el egy második szakaszt a működési tevékenységek alatti részébe, amit befektetési tevékenységnek nevezünk. Soroljon fel külön sorokat az ingatlanok, gépek, berendezések és forgalomképes értékpapírok vásárlásához és eladásához kapcsolódó pénzbevételekhez és kiáramlásokhoz.
Készítsen egy utolsó szakaszt a finanszírozási tevékenységekhez. Soroljon fel külön sorokat a készpénz és az adósság felhasználásának kifizetésére.
Számítsa ki az egyes szekciók listájának összesített értékét a 2-4.
Adjon hozzá mindhárom részösszeget a jelentés tetején felsorolt nettó jövedelemhez. A különbség - akár pozitív, akár negatív - jelenti a hónap teljes pénzbevételét vagy kiáramlását.
Sorolja fel a jelentés alján feltüntetendő összes készpénzt nem tartalmazó tételt. Ez csak tájékoztató jellegű.
tippek
-
A három szakasz minden sorában csak az adott fiókban bekövetkezett változásokat kell jelentenie. A változások a hónap növekedését vagy csökkenését jelentik, amikor összehasonlítják a végső számlaegyenleget a végleges számlaegyenlegekkel.
