A készpénzalapú rendszerben a társaság bevételeket nyilvánít, amikor a készpénzt beérkezik, és a költségeket, amikor azok kifizetésre kerülnek. Ez ellentétben áll az eredményszemléletű rendszerrel, amely a bevételeket elszámolja, és a felmerült költségeket. Általában véve az eredményszemléletű elszámolás segítségével készített mérleg pontosabban tükrözi a vállalat pénzügyi helyzetét, de vannak olyan esetek, amikor a készpénzalap mérleg hasznos lehet. A bejegyzések egy sorának módosításával az eredményszemléletű mérleg átváltható készpénzalapú mérlegké.
A követelések megszüntetése. A követelések olyan számlázások, amelyek már elnyertek, de még nem fizettek. A követelések jóváírásra kerülnek, és az eredménytartalékot a mérlegből történő követelések elszámolására terheljük. A rossz adósságok esetleges juttatását a felhalmozott eredményre vonatkozó hitelgel kell terhelni és ellentételezni.
Távolítsa el a fizetendő számlákat. A fizetendő számlák olyan költségek, amelyek felmerültek, de még nem fizettek. A fizetendő számlákat le kell vonni, és az eredménytartalékot jóvá kell hagyni a mérlegből fizetendő számlák eltávolítására.
Távolítsuk el az eszközök elhatárolásait és a halasztásokat. Az eszközök elhatárolása és halasztása olyan tételek, amelyeket a mérlegbe a nem készpénzeszközök számláira felvettek. Az eszközök és az elhatárolások példái közé tartoznak a nem teljesített bevételek, az elhatárolt kamatbevételek és a halasztott adókedvezmények.
Távolítsuk el a kötelezettségek elhatárolását és elhalasztását. A kötelezettségek elhatárolása és halasztása olyan tételek, amelyeket a mérlegbe a nem készpénz-kötelezettségek elszámolásához adtak. A felelősség-elhatárolások és halasztások példái közé tartoznak a halasztott bevételek, az elhatárolt kamatok, az elhatárolt bérköltségek és a halasztott adóköltségek.
Ellenőrizze, hogy a vállalat eszközeinek összege megegyezik-e a vállalati kötelezettségek összegével és a részvényes tőkével. Az összetett bejegyzések sorozata során mindig jó ötlet, ha az alapvető számviteli egyenlet megmaradt.
tippek
-
Ritka, hogy olyan vállalatot találjanak, amely szigorú készpénzalapú rendszert használ. A legtöbb olyan vállalat, amely nem készíti el az eredményszemléletű kimutatásokat, módosított készpénz- vagy adóalap-kimutatásokat készít, amelyekben a készletek bekerülési értéken kerülnek elszámolásra, és a hosszú élettartamú eszközöket aktiválják és értékcsökkenik az élettartamuk során. További bejegyzéseket kell tenni a leltár és a hosszú élettartamú eszközök megszüntetéséhez, ha a felhasználó szigorú készpénzalapú mérleget kíván.
A vállalatok gyakran használnak különböző értékcsökkenési módszereket az eredményszemléletű és készpénzalapú jelentésekben. Ha az értékcsökkenési módszerek különbségei vannak, további bejegyzéseket kell tenni a felhalmozott értékcsökkenés készpénz-alapértékére történő kiigazításához.
