A megfelelőségi ellenőrzés az üzleti funkciók felülvizsgálata annak megállapítására, hogy egy vállalat megfelel-e bizonyos szerződéses, szabályozási vagy előre meghatározott követelményeknek. A megfelelőségi ellenőrzések áttekinthetik a vállalat alkalmazottjait vagy szervezeti egységeit. A nagyobb szervezetek a megfelelőségi ellenőrzéseket használják belső felülvizsgálatok elvégzésére, amelyek mérik, hogy az egyes osztályok milyen mértékben működnek a szokásos működési eljárások szerint. A szerződéses és szabályozási megfelelőségi ellenőrzések azt vizsgálják, hogy a vállalat milyen mértékben követi az írásbeli megállapodásokat, vagy megfelel a harmadik fél iránymutatásainak. Minden megfelelőségi ellenőrzés néhány univerzális eljárást követ.
Kezdeti találkozó
A megfelelőségi ellenőrzések akkor kezdődnek, amikor a könyvvizsgálói találkoznak a vállalat vezetésével. A megfelelőségi ellenőrzések elvégzéséért a külső könyvvizsgálók általában felelősek. A könyvvizsgáló megvitatja a menedzsmenttel a megfelelőségi ellenőrzés típusát és azt, hogy milyen üzleti funkciókra van szükség a felülvizsgálathoz. Az ellenőrzés tárgya egy másik kérdés, amelyet meg kell vitatni. A könyvvizsgáló és a vállalatvezetés meghatározza a felülvizsgálatra kerülő információminta méretét vagy számát. A megfelelőségi ellenőrzés során a felülvizsgálathoz szükséges minden megfelelő kézikönyvet, szerződést vagy egyéb dokumentumot szintén tárgyalnak ebben az ülésen.
Munkavállalói felülvizsgálat
A könyvvizsgáló felülvizsgálja az egyes munkavállalók teljesítményét, hogy meghatározza az egyéni megfelelés szintjét. Az alkalmazottak felelősek az üzleti funkciók teljesítéséért a vállalati előírásoknak és a szerződéses vagy szabályozási követelményeknek megfelelően. A könyvvizsgálók felülvizsgálhatják az alkalmazottakat felügyelő operatív vezetők elérhetőségét is. A felügyelet hiánya jelezheti, hogy a munkavállalók szabadon tudják teljesíteni az üzleti funkciókat, függetlenül a szokásos működési eljárásoktól vagy szerződéses kötelezettségektől. A könyvvizsgáló megjegyzéseket tesz a munkavállalók teljesítményéről, különösen a szerződéses, szabályozási vagy vállalati előírások megsértéséről.
Tanszék felülvizsgálata
Az egyes osztályok felülvizsgálatai egy másik eljárás a megfelelőségi ellenőrzések során. A könyvvizsgáló általában az egyes üzletágakról felülvizsgálja a működési vagy pénzügyi dokumentumokat. Ez az információ a könyvvizsgáló számára kvantitatív elemzést ad az osztály teljesítményéről. A tanszéki ellenőrzés rendszerint ott van, ahol az információminta mérete jön létre. A könyvvizsgálók áttekintik a vezetői ülésen megvitatott konkrét információs mintát. A könyvvizsgálók gondoskodnak arról, hogy az információk megfeleljenek a működési szabványoknak vagy a szerződéses megállapodásoknak. Ha túl sok jogsértés áll fenn az osztály kezdeti papírmintájában, a könyvvizsgálók általában egy második mintát vesznek fel. A további jogsértések miatt az osztály nem felel meg a követelményeknek.
Zárójelentés
A megfelelőségi ellenőrzés befejezésekor a könyvvizsgálónak végleges találkozója lesz a vállalat vezetésével. A könyvvizsgálók megvitatják az ellenőrzési eredményeket, és milyen jelentős megsértéseket találtak. A vállalat vezetése vitathatja a megállapításokat, vagy további betekintést nyújthat a munkavállaló vagy a tanszék teljesítményébe. A könyvvizsgáló végleges jelentést készít az ülés végén. A jelentés körvonalazza az ellenőrzés során megállapított jogsértéseket és azt, hogy a vállalat milyen mértékben tartja fenn a szabványokat vagy a szerződéses megállapodásokat. A külső szervezetek vagy szabályozó ügynökségek a könyvvizsgáló hivatalos jelentésének másolatát kérhetik. A könyvvizsgálói jelentések pozitív vagy negatív véleményt adhatnak a vállalat szerződéses megállapodásoknak való megfeleléséről.
