A banki ellenőrzési lista fontos tesztelési és értékelési eszköz, amely segít a vezető könyvvizsgálónak a vállalati belső folyamatok és iránymutatások felülvizsgálatában. Ez az ellenőrzőlista lehetővé teszi a könyvvizsgáló számára, hogy biztosítsa az Egyesült Államok Értékpapír- és Tőzsde Bizottsága (SEC) törvényeinek és rendeleteinek, valamint a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardoknak (IFRS) való megfelelést.
Kutatási ellenőrzési környezet
A könyvvizsgáló egy banki kontrollkörnyezetről megtudja, hogy megismerkedjen-e a vállalati tevékenységeket és tranzakciókat befolyásoló tényezőkkel. A külső és belső tényezők befolyásolhatják a bankintézmény tevékenységét. Például az Egyesült Államokban működő befektetési banknak rendszeresen be kell tartania a Belső Bevételi Szolgálat vagy a Pénzügyi Ipari Szabályozó Hatóság szabályait. A belső tényezők a felső vezetés vezetői stílusához és etikai értékeihez, a vállalati humánerőforrás-politikához, a személyzet készségeihez és a vállalat pénzügyi megbízhatóságához kapcsolódhatnak. A bank versenyképessége is befolyásolhatja az ellenőrzési környezetet.
Ellenőrizze a belső vezérlőket
A könyvvizsgáló egy adott időpontban vagy véletlenszerűen tesztel egy bank belső ellenőrzéseit. Az ellenőrzés egy irányelvcsoport, amelyet a bank legfelsőbb vezetősége megállapít a csalás, a hiba vagy a technológiai meghibásodás megelőzése érdekében. A belső ellenőrzések tesztelése a könyvvizsgáló számára "bizonyítékokat" és releváns információkat nyújt a kockázatértékelési folyamatokban. Az "Igazságügyi ügy" olyan információ, amelyre a belső ellenőr alapozza véleményét. A könyvvizsgáló biztosítja továbbá, hogy a belső kontrollok megfelelőek és funkcionálisak. A funkcionális vezérlés megfelelő megoldásokat kínál a belső bontásokhoz.
Vezérlések és kockázatok rangsorolása
A könyvvizsgáló felülvizsgálja a bank ellenőrzési környezetét és teszteli a vállalati ellenőrzéseket az ilyen ellenőrzések megismeréséhez. A várt veszteségek függvényében a "magas", "közepes" és "alacsony" belső kontrollokat rangsorolja. A kockázatok és ellenőrzések minősítésekor a belső ellenőr általánosan elfogadott könyvvizsgálati szabványokat, vagy GAAS-t, valamint általánosan elfogadott számviteli elveket vagy GAAP-t alkalmaz. Megvizsgálja a bank „kockázat- és kontroll-önértékelését” vagy az RCSA-t. Egy RCSA-ban a bank vezető kockázatkezelője ad adatokat a vállalati ellenőrzésekről és kockázatokról, valamint a kockázati besorolásokról. A veszteség lehetősége alapján a "tier 1", "tier 2" és "3.
A zárójelentés kiadása
A belső könyvvizsgáló a zárójelentés kiadása előtt egy magas rangú és közepes kockázatot tárgyal a bank felső vezetésével. Biztosítja, hogy a vezetők korrekciós intézkedéseket hozzanak az ilyen kockázatokhoz. A "magas" és "közepes" kockázatok jelentős veszteségeket okozhatnak a banknak. A bank pénzügyi kimutatásai is pontatlanok, hiányosak és nem felelnek meg a GAAS, GAAP, IFRS és SEC szabályoknak. A teljes pénzügyi kimutatások tartalmazzák a mérleget (vagy a pénzügyi helyzet kimutatását), az eredménykimutatást, a cash flow kimutatást és a felhalmozott eredmény kimutatását (más néven a saját tőke kimutatása).
