A készpénz alapú módszer a pénzeszközök cseréjére vonatkozó tranzakciók számviteli számláján. Amikor készpénzt kapnak, készpénz átvételét rögzítik; amikor készpénzt folyósítanak vagy fizetnek, készpénzfizetés kerül rögzítésre. A készpénzes alapok használata olyan vállalkozások körében gyakori, amelyek üzleti tevékenységük nagy részét készpénzben végzik. A Belső Bevételi Szolgálat lehetővé teszi a készpénzalapú számviteli módszer alkalmazását. Az Egyesült Államokban az általánosan elfogadott számviteli elvek, vagy a GAAP elutasítják ennek a módszernek a használatát a belső számviteli és külső pénzügyi beszámolási célokra, mivel a bevétel nem kerül elszámolásra, és nem a kiadások, ha esedékesek.
Készpénzbevételek
A készpénzbevételek több forrásból érkeznek. Pénzforgalmi bevételeket generáló tranzakciók közé tartoznak például a leltár értékesítése, a szolgáltatások értékesítése, az állóeszközök vagy berendezések értékesítése, a befektetésekből származó kamatok, a készletek befektetéséből származó készpénzes osztalékok és a társasági állomány eladása.
A készpénzes bevételek elszámolása
Amikor készpénzbevétel érkezik, a készpénzszámlát terhelik vagy növelik a készpénz átvételének összegével. Megfelelő jóváírást kapnak egy bevételi számlára (például az árbevételre), a felelősségi számlára (nem szerezhető bevétel), a tőkeszámlára (törzsrészvényre) vagy más eszközre (berendezésre).
Készpénzkifizetések
A készpénzes kifizetések vagy kifizetések különböző okokból történnek. Pénzforgalmat generáló tranzakciók közé tartoznak például a kötelezettségek, eszközök, előre fizetett költségek, adósság- és tőkebefektetések, saját részvények (a saját részvények visszavásárlása) és a folyó időszak költségei.
A készpénzes kifizetések elszámolása
A készpénzes kifizetések vagy kifizetések esetén a készpénzszámlát jóváírják vagy csökkentik a készpénzfizetés összegére. Megfelelő terhelés történik a felelősségi számlára (például a számlákra), az eszközszámlára (leltárra), az előre fizetett ráfordításra (előre fizetett biztosítás) vagy egy folyó időszak költségére (bérköltség).
