A letéti számlák a számviteli forgatókönyvek egy nagyon egyedi részhalmazát alkotják. A letéti számla fogalma elég általános ahhoz, hogy sokféle számlát tartalmazzon, amelyek mindegyike saját szabályrendszerrel rendelkezik. A központi banknál a letéti számlák készpénzszámlák. Adminisztrációjuk azonban bizonyos beszámolási vagy dokumentációs követelményeket követelhet meg a letéti számlák bizonyos típusaira, vagy egyes vállalatok vagy magánszemélyek által kezelt számlákra.
A Letéti számlák a Hitelszámlák
A letéti számla célja, hogy egy adott célra vagy kedvezményezettre bizalmasan kezelje a pénzeszközöket. A letéti számlákra példák közé tartoznak az olyan ingatlanok, mint az ingatlanügyvéd által bizalmasan tartott alapok a záróköltségek, adók és díjak kifizetésére egy új lakásvásárlásért vagy egy ügyvédi iroda birtokában lévő pénzeszközökért, a kifizetésig. A jelzáloghitel-társaság pénzeszközöket tarthat a letéti számlán, hogy adót és biztosítási kifizetést fizessen a hitelfelvevő tulajdonában. Ezen letéti számlák némelyike különleges szabályok hatálya alá tartozik.
Kezelje a letéti számlát, mint egy készpénzszámlát
A letéti számla alapja egy készpénzszámla. A letéti számlához tartozó naplóbejegyzéseket tetszőleges más készpénzszámlához rögzít. A beérkező pénzeszközök betétekként kerülnek elszámolásra, míg a kimenő pénzeszközök a letéti könyvelési naplóban terhelhetők. A letéti számlákat figyelemre méltó dolog a jelentési követelmények. Mivel ezek a befektetési alapok bizalmasak, minden terhelést vagy hitelet alaposan dokumentálni kell; gyakran magasabb szintű részletességet igényel, mint egy normál készpénzszámla. A specifikációk a letéti számla típusától és céljától függően változnak.
A letéti számlákra vonatkozó további dokumentációs követelmények
Mivel a letéti számlák a bizalmas pénzeszközök, a jelentési és dokumentációs követelmények aprólékosak. A letéti számlán minden tranzakciót gondosan dokumentálnia kell, beleértve a hitelezőket, a befizetések kedvezményezettjeit és az egyes tranzakciók célját. Bizonyos típusú letéti számlák speciális dokumentációs követelményekkel rendelkeznek a tranzakciók rögzítéséhez. Egy ingatlan letétbe helyezése, például, egy HUD-1 ügyletet rögzít. A jelzáloghitelezőnek viszont csak negyedéves vagy éves beszámolót kell kiadnia. Az összevont letéti számlák egyéni ügyfélkönyveket igényelhetnek.
Egyes letéti számlák különleges szabályokkal rendelkeznek
Az ingatlanalapok és az ügyvédi irodák letéti számlái különleges szabályokat tartalmaznak a letéti ügylet kezelésének módjáról és a pénzeszközök jelentésének módjáról, beleértve a speciális mérleg- és kifizetési lapokat. A törvények a számla típusától függően változnak; például a New York-i ügyvédek eltérő letéti beszámolási követelményekkel rendelkeznek, mint az Illinois ingatlanügynökei. Konzultáljon az állam szakmai szervezetével vagy engedélyező testületével, hogy meghatározza, hogy hol találja meg az állam letéti számlájára vonatkozó követelményeit.
