A pénzügyi kimutatások trendelemzése olyan üzleti gyakorlat, amely segíti a vállalat vezetői vezetésének a vállalati működési adatok ingadozásait. Azt is jelzi a vállalat pénzügyi helyzetének változásait, valamint a működési, befektetési és finanszírozási cash flow-k változásait. A vállalati könyvelő véletlenszerűen vagy adott időpontban végezhet pénzügyi kimutatás trendelemzést.
Meghatározott pénzügyi kimutatás
A pénzügyi kimutatás olyan számviteli összefoglaló, amely segít egy szervezet szervezeti egységeinek vezetőinek és vezetői számára, hogy egy adott időszakban vagy egy negyedév vagy év végén működési adatokat szolgáltassanak. A vállalati számviteli rendszergazda jellemzően naplóbejegyzéseken, beszedéseken és jóváírásokon keresztül könyvelésekben (könyvelési nyilvántartások) rögzíti a működési információkat. Pénzügyi kimutatások trendelemzését végzi a társaság jövedelmezőségi intézkedéseinek változásainak mérésére, beleértve a haszonkulcsot (nettó árbevétel az értékesítés felett) és gazdasági helyzetét.
típusai
Az Egyesült Államok általánosan elfogadott számviteli alapelvei, vagy a GAAP, valamint a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok vagy az IFRS előírják, hogy a cég pénzügyi kimutatásokat készítsen és mutasson be, amelyek tisztességesek és teljesek. A tisztességes eszközök pontosak a számviteli terminológiában. A számviteli beszámolók teljes listája tartalmazza a mérleget (vagy a pénzügyi helyzet kimutatását), az eredménykimutatást (vagy P&L-t, más néven bevétel-kimutatást), a cash flow-k kimutatását és az eredménytartalék kimutatását is részvény).
Jelentőség
A pénzügyi kimutatások trendelemzése vagy pénzügyi elemzése segít a szervezet számviteli igazgatójának egy időszakra vonatkozó működési adatok áttekintésében és az üzleti teljesítmény változásainak észlelésében. Például egy biztosító társaság egyik vezető kockázatkezelője felülvizsgálhatja a cég mérlegét, hogy értékelje a rövid lejáratú készpénz rendelkezésre állást és a forgóeszközöket, mint például a követelések, készletek és kereskedési értékpapírok. Alternatív megoldásként az értékesítési bevételek alakulását az eredménykimutatásban is értékelheti, és 10 hónapos időszak alatt kiszámíthatja a vállalat haszonkulcsát.
Függőleges elemzés
A vertikális elemzés a pénzügyi kimutatások trendelemzésének egy típusa. A vertikális elemzés során a vállalati pénzügyi szakember kiszámítja az egyes számviteli tételeket a referenciaelem százalékában. Például egy vállalati pénzügyvezető függőleges elemzést kíván végezni egy vállalat eredménykimutatásában. A referenciaelem, vagy a teljes összeg a bruttó árbevétel. A vertikális elemzés azt mutathatja, hogy az eladott áruk és a bérek költsége a bruttó árbevétel 40% -a és 10% -a.
Vízszintes elemzés
A horizontális elemzés a pénzügyi kimutatások trendelemzésének másik típusa. A horizontális elemzés során a menedzsment számviteli elemző összehasonlítja az aktuális és a történelmi működési adatokat, hogy értékelje az időszakos ingadozásokat. Például egy vezetői számviteli szakember horizontális elemzést kíván végezni egy vállalat mérlegén. Ez az elemzés arra utalhat, hogy a követelések és a leltárszámlák az előző évhez képest 12 százalékkal és 22 százalékkal nőttek.
