A külső ellenőrzési folyamat biztosítja, hogy a vállalat belső ellenőrzése, folyamatai, irányelvei és szakpolitikái megfelelőek, hatékonyak és megfeleljenek a kormányzati követelményeknek, az ipari szabványoknak és a vállalati irányelveknek. Az ilyen típusú ellenőrzés azt is biztosítja, hogy a jelentési mechanizmusok megakadályozzák a pénzügyi kimutatások hibáit. Az ellenőrzési jelentés felhasználói közé tartoznak a befektetők, a vállalatirányítás, a szabályozók és az üzleti partnerek - mint például a hitelezők, a beszállítók és a hitelezők.
Funkció
A külső könyvvizsgálói jelentés „teljes biztosítékot” nyújt a befektetőknek és a pénzügyi piaci szereplőknek, hogy a vállalat számviteli nyilvántartása „tisztességes”, teljes és az általánosan elfogadott számviteli elveknek, az iparági szabványoknak és a szabályozási követelményeknek megfelelően. A "teljes biztosítás" azt jelenti, hogy a befektetők biztosak abban, hogy a külső könyvvizsgálók részletesen áttekintették a vállalat folyamatát vagy ellenőrzését, és hogy az ellenőrzési eredmények helyesek. A "tisztességes" kifejezés objektív vagy pontos ellenőrzési tételt jelent. A teljes pénzügyi kimutatások tartalmazzák a mérleget, az eredménykimutatást, a pénzforgalmi kimutatást és a tulajdonosok tőkéjének kimutatását.
Időkeret
A külső könyvvizsgálati folyamat általában egész évben fut, de a külső könyvvizsgálók a pénzügyi kimutatások tesztelését megkezdik, miután a vállalat lezárja számviteli nyilvántartásait és pénzügyi kimutatásokat készít. A külső könyvvizsgáló a belső ellenőrökkel együttműködhet a jelentős belső problémákkal küzdő területek vagy szegmensek felülvizsgálatára, és az ilyen felülvizsgálatnak megfelelően tervezheti az ellenőrzést. A külső könyvvizsgáló az év folyamán kommunikálhat a vizsgált területek osztályvezetőivel, hogy megvitassák az ellenőrzési tervezést, az erőforrás-elosztást és a tesztelési menetrendeket.
Jelentőség
A külső ellenőrzési folyamat fontos a három felhasználói csoport számára: a vállalat vezetése, a szabályozók és a befektetők számára. A vállalat felső vezetése és a könyvvizsgáló bizottság felülvizsgálja a könyvvizsgálói jelentést, hogy megtudja, milyen működési bontásokról van szó, és a szegmensek, amelyeknél nagyobb a veszteség kockázata. A szabályozók észlelik az üzleti trendeket és a vállalati gyakorlatot az ellenőrzési jelentésekben, és biztosítják, hogy az ilyen gyakorlatok megfeleljenek az alkalmazandó jogszabályoknak. A befektetők elolvassák a könyvvizsgálói véleményeket, hogy értékeljék a vállalat gazdasági helyzetét és a vezetés rövid távú kezdeményezéseit vagy hosszú távú stratégiáit.
típusai
A pénzügyi kimutatások ellenőrzése az elsődleges típusú ellenőrzés, amelyet a szabályozó hatóságok egy cégtől igényelnek, de vannak más típusú ellenőrzések és felülvizsgálatok, amelyeket egy külső könyvvizsgáló végezhet. A pénzügyi kimutatások ellenőrzése biztosítja, hogy a számviteli nyilvántartások helyesek és teljesek. A működési ellenőrzés segíti a vállalatot a belső ellenőrzések, eljárások vagy mechanizmusok hibáinak vagy meghibásodásának felderítésében. A megfelelőségi ellenőrzés segíti a felső vezetést annak értékelésében, hogy a munkavállalók hogyan teljesítik a szabályokat a feladatok teljesítése során. Az információs rendszerek ellenőrzése biztosítja, hogy a szoftver- és technológiai infrastruktúra ellenőrzése funkcionális és megfelelő.
tévhitek
A külső könyvvizsgálónak tipikusan hitelesített könyvvizsgálónak kell lennie (CPA), hogy pénzügyi kimutatásokat végezzen a társasági számviteli felügyelő bizottság (PCAOB) szabályainak megfelelően. Azonban egy olyan külső könyvvizsgálónak, amely egy operatív, informatikai vagy megfelelőségi ellenőrzést végez, nincs szükség tanúsítványra.
