A külső ellenőrzések lényegében a vállalat működésének bizonyos szempontjait vizsgálják. Az ellenőrzés középpontjában a társaság pénzügyeinek szerkezete és jogosultsága, a jogi és az iparági normáknak való megfelelés jogi és etikai megfelelései vonatkoznak, mivel azok a működési eljárásokhoz kapcsolódnak, vagy a vállalat emberi erőforrás-megfelelőségének értékelése. A külső ellenőrzést mindig egy olyan fél végzi, akinek nincs személyes vagy pénzügyi érdeke a vállalat vagy annak működésében. Függetlenül attól, hogy milyen külső ellenőrzést alkalmaznak, van néhány alapvető folyamat, amely mindig részt vesz.
A szükséges elemek
-
Számítógép
-
Internet kapcsolat
-
Papír és ceruza
-
Hozzáférés a kulcsfontosságú alkalmazottakhoz
-
Cégbejegyzések
Találkozzon a vállalat vezetésével és / vagy vezetőivel, hogy meghatározza az ellenőrzés határát. Ha az ellenőrzés főként a pénzügyekre összpontosít, ez magában foglalja a szervezet pénzügyi vezérigazgatójával, valamint a fő számviteli személyzettel való találkozót. Más esetekben ez magában foglalhatja a humánerőforrás személyzetet, vagy olyan alkalmazottakat, akik felügyelik a termelési szint napi működését.
Kutassa a vállalatot online. Ismerje meg, hogy mit talál a médiában, az üzenőfalban és az interneten található egyéb helyeken, amelyek relevánsak lehetnek az ellenőrzési folyamat szempontjából. Ez elsősorban a számvitelen kívüli kérdésekkel kapcsolatos ellenőrzések elvégzésében hasznos, bár a kutatás néhány fontos adatot is tartalmazhat, amelyek a pénzügyi ellenőrzés szempontjából is fontosak.
Gyűjtse össze a vonatkozó dokumentumokat és adatokat. Ez azt jelenti, hogy mind a papíralapú dokumentumokhoz, mind pedig a vonatkozó információk tárolásához használt elektronikus rendszerekhez való hozzáférést kell elérni. Az adatok fájlszekrényekből, belső elektronikus tárolóból, vagy a távoli kiszolgálón tárolt adatokhoz való hozzáférési hitelesítő adatok biztosításából származnak.
Olvassa el az összes vonatkozó adatot. Ez magában foglalja a nyomtatott és az elektronikus fájlokat is. Megismerkedve mind az elvégzett dokumentáció típusával, mind az, hogy az információk milyen részletesen találhatók meg, alapul szolgálnak ahhoz, hogy megértsük, mit kell keresni és hol találják meg, amire szüksége van.
Készítsen fel egy listát a kérdésekről, és mutassa be a kapcsolatot a szervezetnél. A kérdéseket a megadott adatok olvasása közben fogják felidézni. Ez lehetővé teszi, hogy további információkat találjon, amelyek segítenek kitölteni a már felülvizsgált adatok hiányosságait.
Az adatok és a kérdésekre adott válaszok megszervezése. Az összes bemenetet egy olyan formátumba kombinálva, amelyen könnyen dolgozhat, felgyorsul az ellenőrzés folyamata.
Értékelje az adatokat kéznél. Ez azt jelenti, hogy olyan területeket kell azonosítani, ahol a vállalat megfelel, és rámutatnak olyan területekre, amelyek nem felelnek meg, és további figyelmet szentelhetnek.
Tegyen javaslatokat a javításra. Bár ez nem mindig a pénzügyi külső ellenőrzés feladata, egyre gyakrabban fordul elő, hogy a könyvvizsgálók tanácsot adnak a meglévő rendszerek fejlesztésére, hogy a művelet jobban megfeleljen az iparági vagy kormányzati szabványoknak.
tippek
-
A munka megkezdése előtt határozza meg az ellenőrzés kerületeit. Nincs értelme a pénzügyekre összpontosítani, ha az ellenőrzés célja a szervezet humánerőforrás-erőfeszítéseinek minőségének értékelése.
Figyelem
Győződjön meg róla, hogy az értékelések és javaslatok megfelelnek-e a szervezet alapjául szolgáló és / vagy működtető joghatóságra vonatkozó jogszabályoknak és előírásoknak. Ennek elmulasztása a könyvvizsgáló hírnevének sérüléséhez vezethet, és valamilyen jogorvoslathoz vezethet.
