Az ellenőrzési terv megmagyarázza annak az eljárásnak a várható alkalmazási körét és működését, amely szerint a vállalat pénzügyi könyveit pontosan ellenőrizték annak biztosítása érdekében, hogy azok pontosak legyenek. Az ellenőrzési tervek gondoskodnak arról, hogy az ellenőrzési folyamaton belül prioritásokat kezeljenek, és irányítsák a program sikerének jellegét, időzítését és mértékét.
A szükséges elemek
-
ellenőrzési személyzet
-
adat
Audit előkészítés
Készítse elő jól az ellenőrzési tervet. Az ellenőrzési tervnek tartalmaznia kell bizonyos előzetes ellenőrzéseket, mint például az összes vonatkozó információ frissítése, a kockázat felülvizsgálata és, ha lehetséges, a folyamat összehangolása.
Végezze el az előzetes ellenőrzési áttekintést. Ez a folyamat betekintést nyújt az ellenőrzési tervbe és az ellenőrzés teljes körébe. Beszélje meg az érdekelt felekkel az olyan kérdéseket, mint a befejezés dátuma, az ellenőrzés folyamata és még az adóhatósági irányelvekkel kapcsolatos bármely kérdés. Fontos tudni, hogy az egyes tagok milyen szerepet játszanak az ellenőrző csoportban.
Gyűjtsön össze minden rendelkezésre álló információt. Ez biztosítja, hogy a lehető legrészletesebb információ kerül felhasználásra a tényleges ellenőrzéshez. Bizonyítási célból az összegyűjtött információkat meg kell erősíteni.
Tekintse át az összes összegyűjtött információt. Ez segít azonosítani, hogy az ellenőrzési kört újra kell-e definiálni. Mivel ez az utolsó lépés a tényleges ellenőrzés előtt, a könyvvizsgálónak gondoskodnia kell arról, hogy minden kulcsfontosságú kérdést kezeljünk, és hogy egy kockázati hipotézist dolgozzanak ki. Mivel a könyvvizsgáló most elkezd dolgozni egy pozíciót, minden szükséges kiigazítást meg kell tenni az ellenőrzési körben.
