Az ellenőrzési terv létrehozása már 6 hónappal az üzleti év kezdete előtt kezdődik, és jelentős személyzeti és irányítási erőforrásokat igényelhet. Az ellenőrzési terveknek figyelembe kell venniük az üzleti terület minden területét, és az erőforrásokat a legmagasabb kockázatúakra kell összpontosítaniuk. Miután megvizsgálta ezeket a kockázatokat, meghatározhatja, hogy milyen gyakran végez auditokat, és értékelje, hogy szükség van-e a személyzet szintjének kiigazítására.
A szükséges elemek
-
Üzleti szervezeti diagram
-
Üzleti eredménykimutatás
-
Az egyes üzleti területek utolsó ellenőrzésének eredményei és időpontjai
Adja meg az ellenőrzési célokat
Tekintse át a vállalat szervezeti diagramjait az összes üzleti terület és támogatási egység azonosításához.
Tekintse át az üzleti eredménykimutatást, hogy azonosítsa az összes bevételi forrást. Győződjön meg róla, hogy azok a szervezeti diagramban szerepelnek.
Találkozzon az üzleti vezetőkkel, hogy megvitassák az új üzleti vagy támogatási egységek megnyitására vonatkozó terveket, vagy lezárják, konszolidálják vagy eladják a meglévő egységeket. Az eredménykimutatás és a szervezeti diagram közötti esetleges eltérések nyomon követése.
Döntse el, hogyan oszthatja el az ellenőrzési univerzumot (az ellenőrzött területeket). Miután létrehozta az ellenőrzési univerzumot, minden egyes egységet vagy osztályt kockázat-alapú cikluson, általában három évig ellenőrzi. Ön dönthet úgy, hogy teljes körűen ellenőrzi az üzleti egységeket, a gyártástól vagy az értékesítéstől a szállításig és a gyűjteményekig, beleértve az összes olyan támogató funkciót, mint például az emberi erőforrások, a számvitel, az adózás, a stratégia és az információs technológia. Vagy kisebb ellenőrzéseket végezhet a diszkrét üzleti tevékenységekben, mint például az értékesítésben vagy a gyűjteményekben, vagy olyan támogató tevékenységekben, mint például az emberi erőforrások.
Kockázatértékelés
Létrehoz egy numerikus megközelítést az egyes egységek kockázatának besorolására, így a szűkös könyvvizsgálói forrásokat az üzlet kockázatosabb területeihez rendelheti. A figyelembe veendő tényezők közé tartoznak a következők: jövedelem és / vagy költség hozzájárulás; tranzakciós mennyiség, amely magában foglalhatja a gyártott tételek számát, a bérelt alkalmazottak számát vagy a számítógépes rendszeren keresztül feldolgozott tranzakciók számát; az utolsó ellenőrzés és az eredmények óta eltelt idő; és az egység stratégiai jelentősége az üzleti tevékenységre.
Határozzuk meg a nagy, közepes és alacsony kockázatú egységek számértékét. Például a 80 és 100 közötti (magas kockázatú) egységek évente auditálhatók; az 50 és 80 közötti pontszámot kétévente ellenőrizhetik; és az 50-nél alacsonyabb pontszámot (alacsony kockázat) háromévente ellenőrzik.
Értékelje az egyes egységeket annak kockázata alapján, és hozzon létre egy ellenőrzési gyakoriságot. Ha lehetséges, vegye fel az üzleti vezetőket a folyamatba, hogy megismerje az egyes egységek kockázatát.
Határozza meg, hogy mennyi időt szentel az egyes ellenőrzéseknek, figyelembe véve a manuális és automatizált eljárásokat, amelyeket végre kell hajtania.
Határozza meg, hogy hány órája van a személyzet rendelkezésére álló ellenőrzési időnek, és hasonlítsa össze a szükséges ellenőrzési idővel. Ha a számok nem egyeznek, kérjen további személyzetet, vagy csökkentse az ellenőrzések óráit vagy az évente elvégzett ellenőrzések számát.
Beszélje meg az ellenőrzési terv tervezetét a cég vezetőivel, és fogadja el a jóváhagyást és a kapcsolódó forrásokat.
