A technológiai audit olyan üzleti eszköz, amely segít a vállalat felső vezetésének, hogy az információs rendszerek, az ellenőrzések és a mechanizmusok funkcionálisak, megfelelőek és megfeleljenek az informatikai ellenőrzési szabványoknak. A pénzügyi ellenőrzés olyan üzleti gyakorlat, amely segít a felső vezetés számára, hogy a számviteli és pénzügyi beszámolási irányelvek megfeleljenek a szakmai szabványoknak.
Mi az a technológiai ellenőrzés?
A technológiai audit olyan üzleti folyamat, amely a vállalat felső vezetését mutatja, hogy a vállalati kommunikációs rendszerek és a "kontrollok" megfelelőek, "funkcionálisak" és megfelelnek az iparági gyakorlatnak. A "vezérlés" olyan utasítások halmaza, amelyeket a felső vezetés a technológiai meghibásodásból eredő veszteség kockázatának megelőzése érdekében hoz létre. Az ellenőrzés "megfelelő", ha egyértelműen felsorolja azokat a lépéseket, amelyeket a munkavállalónak követnie kell a feladatok elvégzéséhez, a problémák bejelentéséhez és a döntések meghozatalához. A "funkcionális" vezérlés megfelelő megoldásokat kínál az informatikai (IT) problémákra.
Technológiai audit funkciók
A technológiai ellenőrzés az informatikai ellenőrzések, rendszerek és iránymutatások javítása érdekében az általánosan elfogadott könyvvizsgálati szabványokat (GAAS) és az Információs Rendszerek Audit és Ellenőrzési Szövetsége (ISACA) által kiadott iránymutatásokat alkalmazza. Például egy informatikai könyvvizsgáló megvizsgálhatja a vállalat számítógépes rendszereit és szoftvereit annak biztosítása érdekében, hogy a vállalat rendelkezik a legújabb frissítésekkel, vírusvédelmi mechanizmusokkal és a vonatkozó gyártói engedélyekkel. Az informatikai könyvvizsgáló javasolhat javításokat a vállalat adatmentési rendszereiben.
Mi a pénzügyi ellenőrzés?
A pénzügyi ellenőrzés olyan üzleti módszer, amely biztosítja, hogy a vállalati belső ellenőrzések, iránymutatások, mechanizmusok és politikák megfelelőek, funkcionálisak és megfeleljenek a szabályozási szabványoknak, mint például a Securities and Exchange Commission szabályainak, a vállalati irányelveknek és az iparági követelményeknek. A pénzügyi ellenőrzés a GAAS-t is alkalmazza annak biztosítása érdekében, hogy a pénzügyi kimutatások pontosak, teljesek és megfeleljenek az általánosan elfogadott számviteli elveknek (GAAP).
Pénzügyi ellenőrzési célok
A pénzügyi ellenőrzés lehetővé teszi a vállalat felső vezetését, hogy javítsa a pénzügyi beszámolási mechanizmusok ellenőrzését, és biztosítsa a vállalati pénzügyi kimutatások helyességét. Ezek a kimutatások tartalmazzák a mérleget, a bevételi kimutatást, a cash flow kimutatást és az eredménytartalék kimutatását. Például egy vállalat pénzügyi könyvvizsgálója felülvizsgálhatja a mérlegfolyamatok pénzügyi ellenőrzését annak biztosítása érdekében, hogy azok működőképesek legyenek.
Technológiai könyvvizsgálat és pénzügyi ellenőrzés
Egyszerűen fogalmazva, a technológiai ellenőrzés megakadályozza az információs rendszerek meghibásodása miatti veszteség kockázatát, és javítja az informatikai ellenőrzéseket és mechanizmusokat, míg a pénzügyi ellenőrzés megoldásokat kínál annak biztosítására, hogy a számviteli és jelentési folyamatok megfelelőek és funkcionálisak legyenek. Az üzleti igényektől függően azonban lehetnek olyan helyzetek, amelyekben a technológiai ellenőrzés és a pénzügyi ellenőrzés egymással összefügghet. Például mind az informatikai, mind a számviteli könyvvizsgálók partnerek lehetnek a vállalat pénzügyi beszámolási rendszerei informatikai ellenőrzésének felülvizsgálatában.
