Sokunk számára az éves működési és tőkeköltségvetési fejlesztési folyamatot félelmetes és zavartan tekintik. De tényleg csak tervek: az egyik a közeljövőben és egy hosszú távon. Míg a rövid távú működési költségvetés befolyásolhatja, hogy mennyit tudunk borolni és vacsorázni egy ügyfél, a tőke terv meghatározhatja, hogy el tudjuk-e érni a hosszú távú karriercéljainkat.
Meghatározás
A költségvetés részletezi a pénzügyi tervet. A vállalatok két fajtára bontják a tervet: egy működési tervet és egy tőke tervet. A működési költségvetés a vállalat napi működésére összpontosít, és általában egy évig terjed. Az év során a vezetők folyamatosan felülvizsgálják a tervet, és mérik a várható bevételektől és kiadásoktól való eltéréseket, mivel a változások hatással lesznek az éves működési eredményre. A tőkeköltségek a belső befektetési stratégiára összpontosítanak, és általában hosszú távúak, bár évente frissíthetők. A tipikus tőkeköltség öt vagy tíz évig terjed.
Működési költségvetés
A menedzserek működési költségvetést alakítanak ki az értékesítési árbevétel első becslésével. A piaci trendek és az árképzési döntések megkönnyítik ezt az előrejelzést, amelyet a vállalat képes a termék vagy szolgáltatás szállítására. Míg a növekvő iparág szinte korlátlan terméket igényel, a növényi kapacitás korlátozhatja a termelést. Költségkeret követi és fedezi a költségeket, mint például a munkaerő, a nyersanyagok, a közművek, az általános költségek, az értékesítés, a marketing és a kutatás és fejlesztés. A költségvetések gyakran nulla alapúak, ami azt jelenti, hogy a költségbecslések a költségtípuson alapuló részletes előrejelzéseken alapulnak, nem pedig egyszerűen a történelemre épülő költségek becslésére. A működési költségvetések hónaponként alakulnak, és jelentősen eltérhetnek az olyan kiadások időzítésétől, mint a nyersanyagok beszerzése. A működési költségvetéseket legalább havonta figyelemmel kell kísérni, az esetleges variancia szorosan elemezve.
Tőkeköltség
A tőkeköltségek két fő oka van: a bővítés és a helyettesítés. A sikeres vállalatok folyamatosan értékelik a piaci feltételeket és elemzik a lehetőségeket. Úgy dönthetnek, hogy más földrajzi területekre való belépéssel bővülnek, vagy új termékeket adhatnak hozzá az ajánlatukhoz. Mindkét terjeszkedési döntés megköveteli a berendezések és berendezések hozzáadását. A létesítmények elhasználódnak és a gépeket végül ki kell cserélni vagy frissíteni. A két igény kielégítésére kidolgozott pénzügyi tervet tőkeköltségnek nevezik. Ez egy befektetés a jövőben.
szempontok
Míg a működési költségvetések rövid távú életképességet határoznak meg, a tőkeköltségek a jövőre vonatkoznak. A legtöbb tőkeköltségvetést a felsővezetők határozzák meg, és minden befektetést gondosan elemeznek. A menedzserek megvizsgálják az egyes befektetési javaslatokat, amelyek magukban foglalhatják azt a döntést, hogy pénzt költsenek, amelyeknek nincs közvetlen befektetési megtérülése. A nettó jelenérték-módszerek határozzák meg, hogy a jelenlegi dollárban végrehajtott beruházás kifizeti-e a jövőbeni nyereséget. Példa erre egy olyan légitársaság, amely több millió dolláros repülőgépbe fektet be. Az elemzés megjósolja, hogy a repülőgép költsége indokolt-e a jövőbeni jövedelemtermelő képessége és a vállalat jövedelmezőségének növelése alapján.
