Az üzleti év végén minden átmeneti számla zárva van a mérlegben. Ezek a záró naplóbejegyzések lehetővé teszik, hogy a vállalat az év végén felülvizsgálja pénzügyi helyzetét, és előkészítse a cégkönyveket az új pénzügyi év kezdetére. Az ideiglenes számlák közé tartoznak a jövedelemszámlák, a költségszámlák és az ideiglenes részvényszámlák, mint például a tulajdonosok részére történő kifizetések és a kifizetett osztalékok. A legtöbb számviteli szoftver automatikusan végzi ezeket a zárónapló bejegyzéseket, de fontos, hogy megértsük a folyamatot.
Állítson be egy ideiglenes jövedelem-összefoglaló számlát. A számla egyenlege a nettó bevétel lezárására szolgál a társaság saját tőkeszámlájára. Egy társaságban a tőkeszámlát el nem osztott eredménynek nevezik; korlátolt felelősségű társaságban a tagok tőkéjének nevezik; partnerségben partneri tőke. A többi átmeneti jövedelem- és költségszámlához hasonlóan a jövedelemösszeg-számlán nulla egyenleg lesz, miután az összes záró naplóbejegyzést elkészítik.
Zárja be az összes bevételi elszámolást a jövedelem összegzésébe, a hitelösszeggel egyenlő összeggel, és egyenlő összeggel jóváírja a bevételi összegszámlát. Például, ha egy bevételi számla 200 000 dolláros hitelegyenleggel rendelkezik, a záró bejegyzés a bevételszámla terhére 200 000 dollár lesz, és a bevételösszegző számlára, vagy 200 000 dollárra. Ha egynél több bevételi számla van, összetett záró bejegyzést készíthet. Például, ha a kerékpár-értékesítési számla 50 000 dolláros hitelegyenleget tartalmaz, a háromkerekű értékesítési számla hitelösszege 25 000 dollár, és az egykerekű értékesítési számla 15 000 dolláros hitel egyenlege, a záró bejegyzés: 50 000 dolláros terhelés a kerékpár-értékesítésért, 25 000 dolláros terhelés a tricikli eladásra, 15 000 dolláros terhelés egykerekű értékesítésre és 90 000 dolláros hitel a jövedelem összegző számlára.
Legyen záró naplóbejegyzések az egyes költségszámlákhoz. A költségszámlák rendszerint terhelési egyenleggel rendelkeznek, így a záró naplóbejegyzés a bevételi összegszámla számlájára és a terhelés számlájára történő jóváírás.Például, ha az irodai költségszámlának 1,475 dolláros betéti egyenlege van, a záró naplóbejegyzés 1,475 dolláros hitelbevétel lenne az irodai költségre, és 1,475 dolláros terhelés a jövedelem összegző számlára. Amint az összes bevételi és kiadási számla zárva van a jövedelem összegző számláján, a jövedelmi összegszámla egyenlege a vállalat nettó jövedelme lesz a pénzügyi évre.
Hozzon létre egy záró naplóbejegyzést, hogy az egyenleget átvegye a jövedelmi összegszámláról a társaság saját tőkeszámlájára. Például, ha a vállalat éves nettó jövedelme 45 000 dollár, akkor a záró bejegyzés 45 000 dolláros terhelés lesz a jövedelem összegző számlájára, és 45 000 dolláros hitel a megtartott nyereségre. E folyamat végén az összes ideiglenes jövedelmű számlán, a kiadási számlán és a jövedelemösszegű számlán lévő egyenlegeknek nullának kell lenniük.
Zárja be az ideiglenes részvényszámlákat közvetlenül az állandó részvényszámlákra. Például, ha a vállalat két egyenlő partnerrel való partnerség, és minden partner 15 000 dolláros elosztást kapott, a partnerek elosztása nevű ideiglenes részvényszámla egyenlege 30 000 dollár lesz az év végén. A záró naplóbejegyzés a 30 000 dolláros partneri elosztások hitelét, a partner A-partneri tőkeszámla 15 000 dolláros terhelését és a partner B-partneri tőkeszámla 15 000 dolláros terhelését terheli. Minden ideiglenes részvényszámla nulla egyenleggel kell rendelkeznie a záró bejegyzés befejezésekor.
