Az értékesítési költségvetés a vezetés becslése a jövőbeli pénzügyi időszakra vonatkozó eladásokról. Egy vállalkozás értékesítési költségvetéseket használ az osztályok céljainak meghatározásához, a bevételek becsléséhez és az előre jelzett termelési követelményekhez. Az értékesítési költségvetés hatással van mind a többi működési költségvetésre, mind a vállalat általános költségvetésére.
Értékesítési költségkeret alapjai
Az eladási költségvetés a jövőbeli számviteli időszakra vonatkozó eladások becslése. Az értékesítési költségvetéseket gyakran osztják első, második, harmadik és negyedik költségvetési negyedévre. Az értékesítési költségvetés kritikus összetevői a becsült egységértékesítés, az egységenkénti ár és a kedvezmények és visszatérítések kedvezménye. A becsült egységértékesítés szorozva az egységenkénti árral megegyezik a költségvetésű bruttó eladásokkal. A költségvetésbe bevont bruttó eladások a becsült értékesítési kedvezmények és hozamok csökkentése mellett az időszaki költségvetés szerinti nettó árbevétel.
Értékesítési költségkeret létrehozása
Az értékesítés előrejelzése és a kereslet becslése nehézkes. Az értékesítési költségvetés létrehozásához a menedzserek figyelembe veszik a piaci tényezőket, a jelenlegi gazdasági feltételeket és az üzleti specifikus termelési kapacitást. A reális értékesítési költségvetés létrehozásához a menedzsmentnek különböző szinteken kell megbeszélnie az értékesítési munkatársakat különböző pozíciókban. Az értékesítési képviselők gyakran kulcsfontosságú betekintést nyernek az ügyfelek aggályaiba és trendjeibe, amelyek segíthetnek a menedzsmentnek a jövőbeni teljesítmény előrejelzésében.
Értékesítési költségvetés és egyéb költségvetések
Bár az értékesítési költségvetés a leghasznosabb az értékesítési osztály számára, más felhasználási módokkal rendelkezik. Az eladási költségvetés egyike a működési költségvetéseknek, amelyek hozzájárulnak a vállalat fő költségvetéséhez. A fő költségvetésbe bevont költségvetések a közvetlen munkaerő, a közvetlen anyagok, a késztermékek, a gyártási ráfordítások, a termelés, az értékesítés és az adminisztrációs költségek és az értékesítési költségvetés. Az értékesítési költségvetésben szereplő becslések közvetlenül befolyásolják a becsült termékek mennyiségét a termelési költségvetésben. Ez viszont hatással van a közvetlen anyagokra, a közvetlen munkaerőre és a gyártási költségekre.
Értékesítési költségvetés a ténylegesre
A számviteli időszak végén a menedzsment gyakran "költségvetést valósít meg" a tényleges értékesítési költségvetés elemzésében. A menedzsment elemezheti a teljesítményt rugalmas költségvetés vagy statikus költségvetés felhasználásával. A statikus költségvetés összehasonlítja a tényleges eredményeket a tervezett előrejelzésekkel, függetlenül attól, hogy hány egységet értékesítenek. A rugalmas költségvetés az eladott egységek tényleges összegének bevételét korrigálja. Például azt mondhatjuk, hogy egy vállalkozás 5 egységnyi darabonként 10 egységnyi árbevételt ért el, de csak kilenc egységet értékesített. A statikus költségvetés összehasonlítaná a tényleges eredményeket az 50 dolláros bevételi költségvetéssel, míg a rugalmas költségvetés tényleges bevétele 45 dollár.
