A vállalat felső vezetése pénzügyi ellenőrzéseket és eljárásokat hoz létre a csalásból, lopásból vagy számviteli hibákból eredő működési veszteségek megelőzésére. Ezeknek az ellenőrzéseknek vagy eljárásoknak megfelelőnek és funkcionálisnak kell lenniük ahhoz, hogy megfeleljenek a szabályozási követelményeknek, a szakmai szabványoknak és az iparági gyakorlatnak. A pénzügyi számviteli és jelentéstételi ellenőrzések közé tartozik a főkönyvi funkciók és tevékenységek.
Eszközrögzítés
Az eszköz gazdasági erőforrás, amelyet a cég tulajdonít. Példák a követelések, készpénz és készletek (rövid lejáratú eszközök) vagy az ingatlanok, gépek és berendezések (hosszú távú eszközök). A könyvelő elszámolja az eszközszámlát annak összegének növelése és a számlaegyenleg csökkentése érdekében. Emellett rögzíti az eszközöket a mérlegben, más néven pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásként.
Felelősség rögzítése
A kötelezettség vagy az adósság olyan kölcsön, amelyet a hitelfelvevőnek esedékességgel vissza kell fizetnie. Az is pénzügyi ígéret lehet, hogy a cégnek időben tiszteletben kell tartania. A könyvelő gyakornok jóváír egy kötelezettségszámlát, hogy növelje összegét, és elszámolja azt a számlaegyenleg csökkentése érdekében. Feljegyzi a kötelezettségeket a társaság pénzügyi helyzetének kimutatásában.
Bevételek rögzítése
A bevétel olyan jövedelem, amelyet a cég áruk értékesítésével vagy szolgáltatásnyújtással generál. A könyvelő elszámolja a bevételszámlát annak összegének csökkentése és a számlaegyenleg növelése érdekében. Az eredménykimutatásban is bevételi tételeket rögzít, szintén bevételi kimutatásként.
Költségrögzítés
A ráfordítás olyan költség vagy díj, amelyet egy szervezet áru eladásakor vagy szolgáltatásnyújtás során vállal. Ilyenek például az eladott áruk és a fizetések. A számvitelért felelős hivatalnok elszámolja a költségszámlát, hogy növelje annak összegét és jóváírja a számlaegyenleg csökkentését. A bevételi kimutatásban is elszámolja a ráfordításokat.
Leányvállalat-jelentéskészítés
A leányvállalat főkönyvi beszámolói segítenek egy osztályvezetőnek egy üzleti egység vagy ügyfélcsoport működési teljesítményének felülvizsgálatában, és az ilyen teljesítmény befolyásolásában a vállalat teljes nyereségére. Például egy számviteli igazgató felülvizsgálhatja a leányvállalatok könyvelését, hogy azonosítsa a vállalat főbb ügyfeleit, és milyen arányban tartják meg a vállalat teljes követelésösszegét.
Főkönyvi jelentés
A főkönyvi jelentések segítenek a felső vezetés számára, hogy felmérjék a vállalat pénzügyi robusztusságát és nyereségpotenciálját. Ezek a beszámolók tartalmazzák a mérleget, az eredménykimutatást, a cash flow kimutatást és az eredménytartalék kimutatását (más néven a saját tőke kimutatása). A szabályozók, mint például az Egyesült Államok Értékpapír- és Tőzsdei Bizottsága, előírják, hogy a vállalat a pénzügyi információk jelentésekor készítsen el mind a négy adatösszefoglalót.
Ledger adatelemzés
Az osztályvezetők és a szegmensvezetők elemzik a főkönyvi adatokat, hogy felfedezzék a működési trendeket és az üzleti teljesítménymutatókat. Működési trend lehet a bruttó árrés, vagy az értékesítés árának levonása, az eladott termékek költsége és az összes bevétel. Az üzleti teljesítménymutató a tőke megtérülése vagy a nettó jövedelem osztva a saját tőkével.
