A készpénz-ellenőrzések során a vállalkozások a készpénzkezelés megfelelő eljárásainak felülvizsgálatán alapulnak. Azok a politikák, amelyek korlátozzák a készpénzhez jutó személyek számát és az egyén által a készpénzkezeléssel kapcsolatos feladatok számát, korlátozzák a csalárd tevékenységet.
Készpénz-hozzáférés
A készpénz-ellenőrzési eljárások meghatározzák, hogy hányan kezelik a készpénzt a fő gyűjtőhelyen. Csak a pénztárosoknak és az irodai vezetőknek kell kezelniük a pénzt, amikor az üzletbe kerül. Az ellenőrzéseknek azt is biztosítaniuk kell, hogy a pénztár és az elülső iroda vezetője bejelentkezzen és aláírja a pénzt, mielőtt belép vagy biztonságba lép. Két személynek kell jelen lennie a készpénzt a széfből való eltávolításakor, és a számviteli hivatalhoz vagy bankhoz történő eljuttatásakor.
Betétkészítés
A pénztárnál vagy az elülső irodakezelőn kívüli magánszemélyeknek készpénzt kell készíteniük a letétbe. Az ellenőrzéseknek meg kell határoznia, hogy az egyének hogyan készítik el a betéteket, és hogy a számviteli hivatal felügyelője felülvizsgálja azokat. A legtöbb vállalat az alkalmazottaktól több formanyomtatványt igényel a betét rögzítésekor és előkészítésekor. A könyvvizsgálóknak értékelniük kell az űrlapokat annak biztosítása érdekében, hogy a munkavállalók betartsák az összes betét-előkészítési eljárást
Betéti kiküldetés
Az ellenőrzéseknek azokra a kiküldetési rendszerekre kell összpontosítaniuk, amelyek az egyes betéteket a számviteli információs rendszerben rögzítik. A könyvvizsgálónak felül kell vizsgálnia az elektronikus nyilvántartásokat annak biztosítása érdekében, hogy a rendszer minden betéthelyét időben eljuttassa. A késleltetett betéti kiküldetés nehéz helyzetet teremt a számviteli irodában a pénzforgalom-gyűjtési időszak meghosszabbításával. A legtöbb vállalatnál a betéteket az informatikai rendszerbe betöltő személyeknek nem szabad a betéteket előkészíteni.
Banki egyeztetések
Miután a számviteli információs rendszer rögzíti a betéteket, a számviteli osztály elkészíti és felülvizsgálja a banki egyeztetéseket annak biztosítása érdekében, hogy a bank az összes betétet időben megkezdje. A számviteli osztály a vállalat méretétől függően naponta vagy havonta összeállíthat egyeztetést.
A banki egyeztetések ellenőrzése során a könyvvizsgálónak felül kell vizsgálnia, hogy a bankok hogyan rögzítik a betéteket, és hogy azok összhangban vannak-e a számviteli hivatal információs rendszerbe való belépésének időpontjával. Az egyeztető ellenőrzéseknek azt is meg kell vizsgálniuk, hogy az információs rendszer számlaegyenlegei megegyeznek-e a bankszámlakivonat összeegyeztethető egyenlegeivel.
Kifizetési áttekintés
A könyvvizsgálók a készpénz befizetéséhez hasonlóan értékelik a készpénzes kifizetéseket. A könyvvizsgálónak a számviteli információs rendszerben kell ellenőriznie a fizetendő számlákat annak biztosítása érdekében, hogy a számlaösszeg megfeleljen a rendszerösszegnek. A könyvvizsgálónak felül kell vizsgálnia a banki egyeztetési nyilatkozatot annak biztosítása érdekében, hogy a vállalat által a beszállítók számára elvégzett valamennyi ellenőrzés egyértelmű legyen a bankon keresztül. A könyvvizsgálóknak ellenőriznie kell az érvényesség ellenőrzését. Ha a vállalat a számlák fizetését a szállítói nyilatkozatokra kötelezi, a könyvvizsgálónak ellenőriznie kell ezeket az egyeztetéseket a pontosság és az érvényesség tekintetében.
