A társaság mérlegének összes tétele közül a forgóeszközök az egyik legfontosabbak. A forgóeszközök sok tulajdonos figyelmét kapják, mivel ezek az elemek a vállalkozás cash flow-ját képviselik. A pénznek a készletek ciklusán át kell haladnia a készpénzbe, hogy a vállalatnak elegendő pénz álljon rendelkezésére ahhoz, hogy a számlákat és a működési költségeket időben megfizesse.
Mik azok a forgóeszközök?
A forgóeszközök a társaság mérlegének olyan tételei, amelyek várhatóan egy éven belül készpénzre alakulnak. A forgóeszközök kategóriájába nem tartoznak azok az eszközök, amelyeket nem lehet ésszerűen készpénzre alakítani, mint például az épületek és berendezések.
Aktuális eszközök példái
A következő tételek példák a forgóeszközökre:
- Készpénz: Számlák és apró készpénz ellenőrzése.
- Készpénz-egyenértékesek: állampapírok.
- Ideiglenes befektetések: betéti igazolások.
- Követelések.
- Egy éven belül lejáró követelések.
- Leltár: Nyersanyagok, folyamatban lévő termékek, késztermékek és kellékek.
- Irodaszerek.
- Forgalomképes értékpapírok.
- Előre fizetett költségek: Tartalmazza, mert lehetővé teszik a vállalat számára, hogy elkerülje a készpénz fizetését a következő év során. Példák a biztosítási díjak.
- Egyéb készpénzre könnyen átváltható likvid eszközök: jövedelemadó-visszatérítések, munkavállalóknak nyújtott készpénzkifizetések és biztosítási követelések.
Mik azok a folyó üzleti eszközök?
A forgóeszközök a vállalkozás likviditását képviselik. Ezeket az eszközöket a napi műveletek finanszírozására és a szokásos költségek kifizetésére használják. Kritikus aggodalomra ad okot a menedzsment azon képessége, hogy a forgóeszközöket készpénzre alakítsák át. A társaság mérlegében a forgóeszközök általában a likviditás sorrendjében vannak felsorolva; a készpénz természetesen a leginkább folyékony. A készletek likviditása a különböző számviteli módszerek miatt gyengébb.
A forgóeszközök aránya
A vállalkozás jelenlegi aránya a tulajdonosok és a vezetők által használt egyik legfontosabb pénzügyi mutató. Ezt úgy számítják ki, hogy a forgóeszközöket a rövid lejáratú kötelezettségekkel osztják. Például:
Aktuális mutató = forgóeszközök / folyó források
Az egészséges áramarány 2: 1. Ez azt jelenti, hogy a társaságnak 2 USD-t kell fizetnie a rövid lejáratú kötelezettségek mindegyikének 1 dollárjára.
A csökkenő áramarány azt jelzi, hogy egy vállalkozás hamarosan megkezdheti problémáit a számlák kifizetése miatt.
A gyors arány a likviditás keményebb mértéke. Az összeg kiszámítása a készpénz és a követelések összegének a rövid lejáratú kötelezettségekkel való elosztásával történik.
Gyors arány = (készpénz + követelések) / folyó kötelezettségek
A forgóeszközök a vállalkozás monetáris élettartamát képviselik. A menedzsmentnek különös figyelmet kell fordítania a termékek értékesítésének cash flow-ciklusára, a követelések összegyűjtésére és az alapok több anyagba történő befektetésére. A jelenlegi eszközarányok a tulajdonosok számára fontos mérőszámok a likviditás bármely kedvezőtlen tendenciájának figyelemmel kísérésére.
