A mérleget általában a vállalat pénzügyi helyzetének kimutatásaként tekintik. A befektetők, a hitelezők és a vállalati vezetők gyakran tekintik a vállalat általános pénzügyi egészségének és stabilitásának legjobb ábrázolását. A befektetők azt használják, hogy meghatározzák, hogy a vállalat milyen stabil legyen a befektetésekkel szemben, míg a hitelezők tudni akarják, hogy az új hitelek kibocsátása mennyire biztonságos.
Mérleg alapjai
A mérleg a standard számviteli képletet követi: az eszközök egyenlő kötelezettségekkel és a saját tőkével. Meghatározza a vállalat összes folyó és hosszú lejáratú eszközeit, beleértve a készpénzt és a követeléseket, valamint bemutatja a vállalat összes rövid és hosszú lejáratú adósságállományát. A kettő közötti különbséget tulajdonos saját tőkéjének nevezzük, amely a jelenlegi tőke, amelyet a társaságnak tulajdonképpen a részvényeseinek vagy tulajdonosainak tulajdonít. A mérleg, az eredménykimutatás, a cash flow kimutatás és a saját tőke kimutatása a nyereséges társaságok által használt négy kritikus pénzügyi beszámoló.
Általános hitelezői megfontolások
A hitelezők általában három aggodalomra adnak okot a vállalat kiegészítő hitelalapok iránti kérelmének értékelése során. Azt akarják tudni, hogy mennyire biztonságos a hitelezés a cégnek, mennyi pénzt kölcsönöz és milyen kamatlábakat és feltételeket kell alkalmazni. A hitelezők a fenti mérlegek megoldása során gyakran mérlegelik a mérleget, gyakran más pénzügyi kimutatásokkal kapcsolatban. Végső soron, ha kölcsön nyújt, az összeget, a kamatlábakat és a feltételeket a kockázati szint alapján határozzák meg.
Eszköz-megfontolások
A mérleg eszköztartalmát tekintve a hitelező erős készpénz- és folyószámla-alapot szeretne látni, ami támogatja a vállalat azon képességét, hogy teljesítse a közeljövőbeni visszafizetési kötelezettségeit. Hosszú távon a hitelező érdeklődik az eszközforgalom iránt is, hogy mennyire folyékony a vállalat eszköze, és hogy hatékonyan képes pénzt készíteni. A hitelezők összehasonlíthatják a követelések és a készpénz egyenlegeit egy időszakról a másikra annak megállapítása érdekében, hogy egy vállalat rendelkezik-e magas követelések forgalmával.
Felelősségi megfontolások
A hitelezők a rövid- és hosszú lejáratú kötelezettségeket más forrásokhoz viszonyítva és az eszközökhöz képest vizsgálják. Ha egy vállalat már nagymértékben befolyásolja az adósságot, úgy tűnik, hogy nem képes további adósságot vállalni. Egy másik fontos összehasonlítás a pénzeszközök a rövid lejáratú kötelezettségekhez képest. Ha a készpénz alig marad a rövid lejáratú adósságokkal, a vállalat veszélyes helyzetben van. Két egyszerű tőkeáttételi mutatót alkalmaznak gyakran a vállalat adósságpozíciójának értékelésére. Az adósságráta a teljes adósság az összes eszközzel elosztva. A saját tőke a teljes adósság megosztott tulajdoni tőkéje. Mindkettő gyors és tömör pillantást vet fel a vállalat új hitelek visszafizetésének lehetőségeire.
