Az adózás elszámolásában a goodwill olyan fogalom, amelyet akkor kell kezelni, amikor az egyik vállalat prémiummal szerez be egy másik társaságot. A goodwill jelentős adóhatással járhat, és a vállalati felvásárlással foglalkozó cégek egyik fő szempontja.
Jóakarat
A goodwill az egy vállalat által egy másik vállalat megvásárlására fizetett ár közötti különbséget jelenti, amely meghaladja a megszerzett vállalat könyv szerinti értékét. Tegyük fel például, hogy az A cég vállalja, hogy B céget 10 millió dollár áron vásárol. A B vállalat teljes részvénytőkéje azonban csak 7 millió dollár. A 3 millió dolláros különbözetet el kell számolni, mert egyébként a felvásárló mérlege a terhelés és a hitelbevételek közötti eltérést mutatja. Ezt a 3 millió dollárt az A cég mérlegébe goodwillként kell bevinni.
Amortizáció
Amint a goodwillt a vállalat mérlegében rögzítették, az amortizálható. Más szóval, annak értéke csökkenthető, amíg a mérlegben lévő goodwill teljesen eltűnik. Az amortizáció, vagy az a összeg, amellyel a goodwill a mérlegben csökken, költségként kerül elszámolásra. Az elképzelés az, hogy az átvevő cég költséget fizetett, ha többet fizetett a cégnél, mint a vagyonának értéke, és ez a költség, ami megegyezik a goodwill-rel, a következő évek eredménykimutatásában tükröződhet. Ha az akvizíció stratégiailag sikeres, a megszerzett cégtől származó többletbevételnek többet kell kiegyenlítenie az amortizációs ráfordításokért.
Adóhatás
Míg a goodwill értékvesztése csökkenti a cég adószámát, a goodwill pontos hatása az adókötelezettségekre összetett kérdés. Bizonyos esetekben az adójog előírja a felvásárló számára, hogy növelje a céltársaság megvásárlásakor szerzett egyéb eszközök költségalapját vagy könyv szerinti értékét. Ez a kezelés csökkenti a cég adószámát is, mivel a tárgyi eszközökre gyakorolt magasabb érték végül csökkenti az adóköteles jövedelmet. Más esetekben a cég közvetlenül beszerezheti a goodwillt, hogy csökkentse adószámláit. A legtöbb esetben csak az adószakértő tudja meghatározni a goodwill amortizációjának megfelelő kezelését.
A goodwill oka
Míg egyes felvásárlások könyv szerinti értéknél alacsonyabb áron fordulhatnak elő, és ezért nem tartalmaznak goodwillt, a legtöbb esetben a felvásárló a megszerzett vállalkozás könyv szerinti értékét meghaladja, és jelentős összegű goodwillt visel. Ez azért van, mert a megszerzésre érdemes vállalatok általában többet érnek, mint a könyv szerinti értékük, ami megegyezik az eszközeik értékével, kivéve az adósságuk összegét. Még a bajban lévő és a csőd szélén lévő cégek is szabadalmakkal vagy márkanévvel, vagy más immateriális javakkal rendelkeznek, és általában a könyv szerinti értéket felülmúlják.
