A számviteli zárási folyamat lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy ellenőrizzék a teljesítményadatok pontosságát és biztosítsák a megfelelő szabályozási irányelvek betartását. Ezek közé tartoznak az általánosan elfogadott számviteli elvek vagy a GAAP, valamint a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok vagy az IFRS. Az amerikai értékpapír- és tőzsdei bizottsági irányelvek azt is előírják, hogy a vállalatoknak miként kell lezárniuk a könyveiket és elkészíteniük a pénzügyi kimutatásokat.
Meghatározás
A pénzügyi kimutatás lezárási folyamata magában foglalja a tevékenységeket, amelyeket a vállalat vállal, hogy könyveit lezárja, korrigálja a lehetséges hibákat, konkrét kiigazításokat készít és pontos pénzügyi kimutatásokat készít a GAAP és IFRS szerint. A lezárási folyamatban számos személyzet vesz részt, ügyelve arra, hogy az üzletág megfeleljen a hibamentes, törvényes pénzügyi beszámolóknak. Ezek a szakemberek közé tartoznak a könyvelők, könyvelők és pénzügyi vezetők. Általában magas rangú szakemberek, például vállalatvezetők, számviteli igazgatók és a pénzügyi igazgató irányítása alatt dolgoznak.
Beállítási bejegyzések kiküldése
A könyvelők kiigazítják a bejegyzéseket, hogy biztosítsák az adatok pontosságát. Az időszak lehet egy hónap, negyedév vagy pénzügyi év, de a havi zárási folyamat a leggyakoribb. A számviteli korrekciók magukban foglalják a meg nem fizetett bevételek és az előre fizetett költségek változását. A meg nem nyert bevétel olyan pénz, amelyet a vállalat előzetesen kap, ígérve, hogy árut küld vagy szolgáltatásokat nyújt későbbi időpontban. Az előre fizetett ráfordítás a készpénz, amelyet az üzleti vállalkozás fizet az eladónak vagy a szolgáltatónak azzal a meggyőződéssel, hogy a szállító konkrét feladatokat lát el a jövőben. Például egy vállalat egy évre fizet biztosítási díjakat. Az üzleti vállalkozás a mérleget előre fizetett költségként, azaz rövid lejáratú eszközként rögzíti a vállalati mérlegben. A hónap végén a könyvelőnek be kell állítania egy kiigazítási bejegyzést, hogy tükrözze azt a tényt, hogy a vállalat csak egy hónapnyi biztosítási költséggel jár.
A hibák kijavítása
A hibajavítás a pénzügyi beszámoló zárási folyamatának szerves része. Lehetővé teszi a pénzügyi menedzserek számára, hogy a könyv-zárási mechanizmusból kihagyják a matematikai pontatlanságokat. Ezek a hibák a számviteli szabályok gyenge alkalmazásából, a számszerű hibásságból és a GAAP és az IFRS változásából eredhetnek.
Próbaegyensúly elkészítése
A korrekciós bejegyzések közzététele és a hibák kijavítása után a pénzügyi vezetők próbaverziót készítenek. Ez a lépés a teljes körű számviteli jelentések előkészítésének előfeltétele, mivel a próba-egyensúlyi információk közvetlenül a végső adatösszefoglalókba kerülnek. A próbaegyenleg lehetővé teszi a vállalat számára, hogy ellenőrizze, hogy a teljes jóváírások összege egyenlő-e a terhelésekkel. Az alapvető számviteli egyenlet kiszélesedése azt jelenti, hogy az eszközök egyenlő kötelezettségekkel és tőkével egyenértékűek.
Pénzügyi kimutatások készítése
A helyes próbaegyenleg tisztázza a pontos, teljes pénzügyi kimutatásokat. Ezek közé tartozik a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás, az eredménykimutatás, a saját tőke kimutatása és a cash flow kimutatás.
