A belső ellenőrzési kérdőív olyan dokumentum, amelyet a könyvvizsgáló a vállalat alkalmazottai előtt nyújt be az ellenőrzés elvégzése előtt. A kérdőív hasznos annak meghatározására, hogy mely területekre kell összpontosítani. Amikor a munkavállalók válaszolnak a kérdésekre, a könyvvizsgáló tudja, hogy a vállalat teljes körű nyilvántartást vezet-e, és olyan bizonyítékokkal rendelkezik, amelyek azt mutatják, hogy ki felelős a dokumentumokért. A vállalat a belső ellenőrzési kérdőív miatt olcsóbb, gyorsabb és hatékonyabb ellenőrzéssel jár.
Bizonyíték
A belső ellenőrzési kérdőív bizonyítékot szolgáltat arról, hogy létezik egy dokumentum vagy pénzügyi adatbázis, például egy kérdőív megkérdezheti, hogy a vállalat vezet-e a számlák diagramját. A könyvvizsgáló ezt követően megkérdezheti, hogy hol található a számla, ha létezik, vagy tervezze meg az ellenőrzést annak nélkül, hogy működjön. Ha a munkavállaló megemlíti, hogy a számlakönyv létezik, és nem tudja, hol található, ez bizonyítékot szolgáltathat arra, hogy a vállalat nem tartja meg a jó nyilvántartást, így a könyvvizsgálónak alaposabb ellenőrzést kell végeznie.
Alkalmazottak ellenőrzése
A belső ellenőrzési kérdőívek bizonyítékot szolgáltatnak arra, hogy a könyvvizsgáló meghatározza, hogy a munkavállalók ellenőrzik-e más alkalmazottak munkáját. Az Arizona Egészségügyi Szolgáltatási Minisztériuma kérdőíve megkérdezi, hogy az ügynökségi könyvelők évente nyaralnak-e. A könyvelőknek egy szervezetben történő megkövetelése, hogy időt vegyen a munkahelyükről, erősíti a belső ellenőrzéseket, mivel más, a szervezetnél dolgozó könyvelők ellenőrizhetik a könyvek pontosságát, míg a fő nyilvántartók távol vannak.
Igazgatótanács ellenőrzése
A belső ellenőrzési kérdőív egy igazgatótanács hatékonyságát vizsgálja. A belső kérdőív olyan kérdéseket tesz fel, mint például, hogy a szervezet igazgatói nyomon követik-e a követelések nyilvántartását, vagy hogy az igazgatók pénzügyi jelentéseket kapnak-e a szervezettől, és megvizsgálják azokat. A belső ellenőrzési kérdőív megmutatja a könyvvizsgálónak, hogy az igazgatótanács aktív szerepet játszik-e a pénzügyi nyilvántartások helyességének biztosításában.
Jövő auditok
A belső ellenőrzési kérdőív létrehozásakor a könyvvizsgáló meghatározhatja az általános aggodalomra okot adó területeket, így más osztályok vagy vállalatok könyvvizsgálatára is használható. Például egy könyvvizsgáló olyan dokumentumot hozhat létre, amely nagy kockázatot jelent a leltárrekordokra, amikor a vállalat ellenőrzi az értékes leltárt, amelyet gyakran nem figyelnek, vagy alacsony kockázatot jelent, ha a leltár nem értékes vagy nem specializált. A többi könyvvizsgáló a jövőbeni ellenőrzések elvégzésekor a standard dokumentumot felhasználhatja és újra felhasználhatja. A Washington Állami Pénzügyi Igazgatósága magyarázatot tartalmaz a mintavételi kérdőívben, amely magyarázza, miért fontos az egyes belső ellenőrzések az alkalmazottak számára, akik nem rendelkeznek ellenőrzési képzéssel.
