A belső ellenőrzések biztosítják a pénzügyi kimutatásokban szereplő pénzügyi információk bizalmát. A belső kontrollok korlátozzák az egyéni munkavállalók hozzáférését az adatok manipulálásához vagy a pénzügyi adatok helytelen bemutatásához. A belső ellenőrzések kritikusak a számviteli alkalmazottak számára, akik rendszeresen dolgoznak a vállalat pénzügyi adataival. A belső vezérlők azonban nem bolondok. Korlátozások vannak a vállalatok által alkalmazott belső ellenőrzési politikákra és eljárásokra.
A képzés / kommunikáció hiánya
Azok a munkavállalók, akik nem értik a belső ellenőrzés célját, vagy a követendő megfelelő eljárást, korlátozhatják a belső ellenőrzések hatékonyságát. A menedzsment közli a belső ellenőrzések beépítésének célját, és az alkalmazottaknak az osztály többi részének képzésével kapcsolatos felelősségét adja. Ha a vezetés félreérti a belső ellenőrzések végrehajtásának célját, a munkavállalók bizalmatlanságot, további munkát éreztek, és lehetőségeket találnak a belső ellenőrzési rendszer felszámolására. Ha az oktatók nem képeznek alkalmazottakat az új belső ellenőrzések igénybevételére, az alkalmazottak saját módszereket hoznak létre, vagy teljesen figyelmen kívül hagyják a rendszert.
Összejátszás
A számviteli munkatársak a csalással párhuzamosan találkoznak a jelenlegi belső ellenőrzések körül. Ha két vagy több alkalmazott ugyanarra a pénzügyi információra dolgozik, az adatokat saját célokra manipulálhatja. Lehet, hogy kicserélhetik a jelszavakat, amelyek lehetővé teszik egymást, hogy hozzáférjenek az információkhoz anélkül, hogy bárki más megvizsgálná a munkát. Hamis tranzakciókat hozhatnak létre, hogy ellopják a pénzt a cégtől és jóváhagyják egymás ügyleteit.
A menedzsment támogatás hiánya
Azok a vezetők, akik nem támogatják az új belső ellenőrzési rendszert, tájékoztatják a munkatársaknak a támogatás hiányát. Az alkalmazottak reagálnak a menedzser nem verbális jeleire, és korlátozzák a belső ellenőrzési rendszer támogatását. Ezek a munkatársak elvégzik a belső kontrollrendszerhez szükséges minimális szintű munkát. Ezek a vezetők gyakran lehetővé teszik az alkalmazottak számára a menedzsment felülbírálásának használatát anélkül, hogy megvizsgálnák az indoklás szükségességét. Ehelyett hibáztatják a rendszert. Az alkalmazottak kihasználhatják a menedzserek kutatási hiányát a csalárd ügyletekhez.
