A pénzáramlás az a pénz, amely a szervezetbe jut, mínusz a kifizetett pénz. A társaság mérlegéből és eredménykimutatásából származó információk alapján számítják ki. A közvetlen számítási módszer azt jelenti, hogy tudni kell, hogy mely bevételi és kiadási tételek szerepelnek pénzforgalmi tételekként, és melyeket kizárni kell, mert nem jár pénzeszközök vagy pénzeszköz-egyenértékesek átruházásával, mint például a kincstárjegyek.
Számítsuk ki a működési tevékenységhez kapcsolódó cash flow-kat. Adja össze az ügyfelektől származó pénzbevételeket és a műveletekből származó készpénzt. Ezután kivonja a készpénzfizetéseket (alkalmazottak, beszállítók, beszállítók stb.), A fizetett kamatokat és a fizetett jövedelemadókat. Az eredmény a működési költségek nettó cash flow-ja.
Számítsuk ki a befektetési tevékenységhez kapcsolódó cash flow-kat. A berendezésekből és földterületekből származó árbevétel összege, valamint más vállalatoktól kapott pénzbeli osztalék vagy kamatszelvény. Ez a befektetési tevékenységből származó nettó cash flow.
Számítsuk ki a finanszírozási tevékenységhez kapcsolódó cash flow-kat. A kifizetett osztalék és a pénzügyi kamat (nem működési kamat) kivonása. Adjon hozzá készpénzt, kötvényeket vagy készpénz formájában befizetett tőkét. Ha készpénzt használt fel a meglévő adósságok visszafizetésére vagy a részvény visszavásárlására, vonja le azt a teljes összegéből. Most már a finanszírozási tevékenységekből származó nettó cash flow-k vannak.
A három nettó pénzáramlás összeadása. Az eredmény az időszak nettó cash flow-ját jelenti. Adja hozzá ezt a folyamatot a beszámolási időszak kezdetén rendelkezésre álló készpénz és pénzeszköz-egyenértékek összegéhez, hogy megtalálhassa az aktuális készpénz és egyenértékes összegeket. Adja meg az összes információt a cash flow kimutatásban.
tippek
-
A nonprofit szervezetek az adományozó készpénzes bevételeit olyan korlátozásokkal kezelik, amelyek korlátozzák a hosszú távú célokra való felhasználást, mint a finanszírozási tevékenységhez kapcsolódó cash flow-t. A befizetett adók belefoglalhatók a pénzforgalomba - működési, pénzügyi vagy befektetési -, amely az adókötelezettséget eredményezte.
Figyelem
A működési cash flow-k esetében ne felejtse el hozzáadni a működési bevétel nem pénzbeli költségeit, például az értékcsökkenést, az amortizációt és a halasztott adókat. Szintén hozza vissza a nem realizált nyereségeket vagy veszteségeket, mivel azok papíron vannak, és nem járnak tényleges cash flow-val.
