Az egyház a legtöbb célból mentes a szövetségi adó alól - ha az IRS szabályai szerint nonprofit szervezetnek minősül. Ezen túlmenően az adományozók az egyéni jövedelemadó-bevallásukból levonhatják az egyházi hozzájárulásokat. A gyülekezet továbbra is adóztathat a nonprofit céllal nem összefüggő tevékenységből származó jövedelem után, és bizonyos körülmények között az IRS-nek adóbevallásokat kell benyújtania.
Adómentesség
Az egyházi adókedvezmények megszerzéséhez egy templomnak 501 (c) (3) nonprofit szervezetnek kell minősülnie. Ha az IRS szabályai szerint egyháznak is minősül, nem kell az IRS-nek petíciót benyújtania a nonprofit szervezet elismerésére vagy a jóváhagyásra várni. Az IRS 14 kritériumot határozott meg, amelyeket az egyháznak meg kell felelnie az adókedvezmények megszerzéséhez. Ezek közé tartozik egy adott hitvallás, egy egyházi kormány, egy tanítási kódex, egy megalapozott istentiszteleti hely és egy rendszeres gyülekezet, többek között.
A donorok
Az adómentes státusz arra ösztönzi az embereket, hogy adományokat adjanak az egyházaknak az adományozók adókedvezmények biztosításával. Az egyházak adományozói jogosultak a kiigazított bruttó jövedelmük legfeljebb 50% -ának levonására. Mivel ez csökkenti az adóköteles jövedelmet, az alacsonyabb adókulcsra is csökkentheti a donort, ami nettó adómegtakarítást eredményez, ha az adományozó gondosan megtervezi az adományok összegét és időzítését. Bár az egyházak kötelesek adományozókat írásban elismerni a 250 dolláros vagy annál nagyobb értékű adományokért (2011. januárja óta), nem kell adóbevallásokat adni az adományokhoz, amíg az adományokat vallási célokra használják.
Adóköteles tevékenységek
Néhány jövedelemtermelő egyházi tevékenység adóköteles. Az, hogy a jövedelem adóköteles vagy nem függ-e az egyház adómentes céljához való viszonyától. Ha egy egyház vallási irodalmat értékesít, akkor ez a jövedelem nem adóköteles, annak ellenére, hogy a pénzt nem adományozták. Ha az egyház sütemény értékesítésével pénzt szerez, az IRS azonban megkérdőjelezheti, hogy a sütés értékesítése megfelelően kapcsolódik-e a vallási tevékenységhez, még akkor is, ha a bevételt vallási célokra használták. Ha az egyház az adóév során több mint 1000 dollárt kap a nem kapcsolódó tevékenységből származó jövedelemből, akkor a 990-T formanyomtatványt kell benyújtania, és az 1000 dollárt meghaladó összegű adót kell fizetnie (2011 januárjától).
Payroll
Ha egy gyülekezet alkalmazotti alkalmazottakat vesz fel, köteles levonni a Medicare és a társadalombiztosítási adókat a munkavállalói fizetésekből. Két kivétel vonatkozik: az egyházaknak nem kell levonniuk a Medicare-t vagy a társadalombiztosítást a felszentelt miniszterek fizetéséből, és az egyházakat, akik ellenzik a Medicare és a társadalombiztosítási adók vallási okokból történő visszatartását, a 8274. sz. és a 1099-es formanyomtatvány a független vállalkozóknak, hogy az adóbevallásaikat elküldhessék. A 1096-os formanyomtatványt az IRS-sel együtt kell benyújtaniuk.
