Általánosságban egy ellenőrző eszköz bármi, amit az ellenőrök használnak az ellenőrzés befejezéséhez. Az ellenőrzési eszköz lehet például az ACL, az Access vagy az Excel. Ez lehet egy másolati audit program vagy ellenőrző lista is. Valójában a könyvvizsgáló által kifejlesztett ellenőrzési eszközök általában ellenőrzési programok, ellenőrző listák, Excel munkafüzetek és munkalapok, amelyeket nyomtatványként használnak, és amelyeket az ellenőrzés dokumentálására használnak, ahogyan azt befejezték (és elektronikusan is tárolják a biztonságos tárolás és a jövőbeni hivatkozás céljából).
Az ellenőrzési program kidolgozása olyan csapatfolyamat, amelyben a felügyelő könyvvizsgáló, vezető vagy partner jóváhagyja az egyes szekciókat, amikor a könyvvizsgálók ezt teljesítik. Az ellenőrzési program egy lépésről lépésre készült folyamat, amelyet a könyvvizsgálóknak követniük kell. Az ellenőrzési program követésével a könyvvizsgáló hatékonyan és hatékonyan fejezheti be az ellenőrzést. Amikor egy ellenőrzési programot fejlesztenek ki, jóváhagyási folyamaton kell mennie, így amikor egy ellenőrzés befejeződött, és az ellenőrző felügyelő felülvizsgálta és jóváhagyta a munkát, biztosak vagyunk abban, hogy az ellenőrzés megfelelően befejeződött és megfelel az alkalmazandó ellenőrzési szabványoknak. Amint egy ellenőrzési program befejeződött, hasonló ellenőrzésekre is felhasználható egy kis csípés. Idővel egy könyvvizsgáló cég olyan könyvvizsgálati programkönyvtárat építhet, amely új programok létrehozására használható új ellenőrzésekre. Más szóval, a múltbeli tapasztalatokra épül.
Az ellenőrzőlista kidolgozása hasonló az ellenőrzési program kidolgozásához, kivéve, hogy az ellenőrző listák kifejezetten egy funkcióra összpontosítanak. Egy ellenőrzőlista a követelésekre összpontosít, és egy másik ellenőrzőlista a fizetendő számlákra összpontosít, és egy másik ellenőrzőlista a készpénzbevételekre összpontosít és így tovább. Az ellenőrző listák kifejlesztése egy egyszerű folyamat, de nagyon részletesek, és a belső ellenőrzések értékelésére szolgálnak egy funkció vagy folyamat vonatkozásában. A tapasztalt könyvvizsgálók könnyedén kezelhetik az ellenőrző listák kifejlesztését, és ismét egy csapatprocesszor, amely felügyelői jóváhagyást igényel. A felügyelőknek több időt kell fordítaniuk az ellenőrző listákra, mert azokat olyan részletes munkákhoz használják, amelyek belső ellenőrzéseket tartalmaznak, amelyeket megfelelően ki kell értékelni.
Az Excel munkalapokat általában a személyzet könyvvizsgálói dolgozzák ki bizonyos munkákhoz. Például egy személyi könyvvizsgáló kijelölhető a számviteli tranzakciók mintájának tesztelésére. Ezeket a tranzakciókat fel lehet sorolni egy Excel munkalapon az összes vonatkozó információval, mint például a dátum, az összeg, a számlaszám, a tranzakció száma és így tovább. A tesztelendő attribútumok felsorolhatók és a tesztek megjelölésére kifejlesztett tic mark legenda is. Bármilyen kivételt vagy problémát fel lehet jegyezni a munkalapon, és az alkalmazandó ügyletekre hivatkozhat. A tranzakciós tesztelésre vonatkozó következtetéseket a munkalapon is fel lehet tüntetni és az ellenőrzési program vonatkozó szakaszára hivatkozni lehet. Mindezeket a munkalapokat egy felügyelő ellenőrzi, és jóváhagyja vagy elküldi a több munkára.
