A nonprofit ügynökségek, amelyek jótékony szolgáltatásokat nyújtanak, mint például a vallási, oktatási és jótékonysági szervezetek, jogosultak lehetnek az adómentességre a Belső Jogi Kódex 501 (c) szakaszában. Az adómentesség lehetővé teszi a szervezetek számára, hogy az általuk generált bevételeket az adománygyűjtő erőfeszítéseikből a jótékonysági munkájukra fordítsák, nem pedig a jövedelemadók megfizetésére. A szervezeteknek azonban meg kell felelniük a meghatározott képesítéseknek, és teljes adóügyi jelentéseket kell készíteniük adómentességük megszerzéséhez és fenntartásához.
Minősítő szervezetek
A jótékonysági csoportok adómentességet élvezhetnek a belső bevételi kód 501 (c) (3) bekezdése alapján. Ezeket a csoportokat kizárólag olyan célokra kell szervezni és működtetni, amelyek jótékonysági, vallási, oktatási, tudományos vagy irodalmi jellegűek, vagy amelyek elősegítik az amatőr atlétikát, vagy közbiztonsági tudatosságot teremtenek. Ennek oka lehet a szegények és a hátrányos helyzetűek kiszolgálása, az előítéletek és a megkülönböztetés megszüntetése, valamint az állatok elleni kegyetlenség megelőzése. Az 501 (c) § szerinti egyéb csoportok közé tartoznak az államilag bérelt hitelszövetkezetek, a nonprofit egészségbiztosítók és a tanárok nyugdíjalap-társulásai. A politikai okokat előmozdító vagy lobbizó csoportok nem jogosultak az 501 (c) szakasz szerinti nonprofit státuszra.
Pályázati folyamat
Az 501 (c) (3) § szerinti adómentességet benyújtó csoportoknak az IRS 1023-as vagy 1023-EZ-űrlapot, a mentesség elismerésére vonatkozó kérelmet kell kitölteniük. Az űrlap a csoport kapcsolattartási adataival, szervezeti felépítésével, konkrét tevékenységeivel és pénzügyi adataival kapcsolatos kérdéseket tartalmaz, beleértve az igazgatósági tagoknak és a személyzetnek nyújtott kártérítést. A csoportnak csatolnia kell egy szervező dokumentumot is, amely kimondja, hogy a csoport kifejezetten az 501. cikk c) pontjának 3. alpontjában felsorolt célokra jött létre, és ha a csoport feloldódik, az eszközeit egy másik 501 (c) -re osztják fel. 3) szervezet vagy kormányzati szerv.
Adóbevallások benyújtása
Csak azért, mert egy csoport adómentességet élvez, nem mentesíti az adóbevallások benyújtásától. A szervezetnek be kell nyújtania a 990-es formanyomtatvány, a jövedelemadó-mentesség alóli mentességet. Azok a csoportok, amelyek kevesebb, mint 50 000 dollárt bocsátanak ki bruttó bevételekben, egy 990-N formátumot is letölthetnek, más néven „E-képeslapként”. Azok a szervezetek, amelyek bruttó bevétele kevesebb, mint 200 000 dollár, vagy az 500 000 dollárnál kevesebb eszköz, a 990 vagy 990-EZ formanyomtatványt kell benyújtania. Azok a jótékonysági szervezetek, amelyek bruttó bevételei több mint 200 000 dollár, vagy 500 000 dollár felett álló eszközök, a 990-es formanyomtatványt kell benyújtaniuk. A magánalapítványoknak a 990-PF formátumot kell benyújtaniuk.
Megszabadult
Az adómentes csoportoknak meg kell tartaniuk az adómentességüket az IRS-rel, vagy súlyos büntetéseket kell fizetniük. Ha a nonprofit nem nyújtja be a 990-es formanyomtatványának három egyenes adózási évre vonatkozó változatát, akkor automatikusan elvesztette adómentességét a harmadik év bejelentési határidejében. Továbbá, ha az IRS felfedezi, hogy a csoport szervezői hamisan elkövetett vétkeket kaptak, vagy hamis információkat nyújtottak be a 990-es formanyomtatványon, a csoport elveszítheti adómentességét.
