A készpénzforgalmi kimutatás a három részből felhasznált vagy keletkezett készpénzről beszámol: működési tevékenység, befektetési tevékenység és finanszírozási tevékenység. A működési tevékenységből származó készpénz, amely szintén nettó cash-flow-ként ismert, a nettó jövedelem plusz a forgóeszközök és kötelezettségek változásai, az értékcsökkenési és amortizációs költségek és a tárgyi eszközök diszpozícióinak kiigazítása. A befektetési szakasz a tárgyi eszközök változásairól számol be. A finanszírozási szakasz a hosszú lejáratú kötelezettségek és a saját tőke változásairól számol be.
A nyereségkimutatásból kapja meg az időszak nettó eredményét. Egy időszak lehet egy hónap, negyedév vagy egy év. Tegyük fel, hogy a nettó jövedelem 100 dollár.
Számolja ki az eredménykimutatásból az összes értékcsökkenési és amortizációs költséget. Ezeket a nem pénzeszközöket vissza kell adni a nettó jövedelemhez. Tegyük fel, hogy ezekben a költségekben az időszakban 5 dollár lesz.
Számítsuk ki az állóeszközök értékesítésének kiigazításait. Az állóeszközök könyv szerinti értéken szerepelnek a mérlegben. A könyv szerinti érték megegyezik a beszerzési árral, levonva a felhalmozott értékcsökkenést. Ha az egyik ilyen eszköz értékesítése a könyv szerinti értéknél nagyobb, vagy kevesebb, akkor az eredménykimutatásban az „eszközök értékesítéséből származó nyereségként / veszteségként” nyereséget vagy veszteséget kell elszámolni. Tételezzük fel, hogy az adott időszakban nincs ilyen rendelkezés.
Számítsuk ki a mérlegben lévő forgóeszközök számláinak változásait, mint például a követelések és leltár, a jelenlegi időszak előtti időszakból. Ne feledje, hogy ha a forgóeszközök értéke növekszik, akkor a készpénz használata; ellenkező esetben a készpénz forrása vagy generátora. Például, ha az időszakban 25 dolláros értékű kiegészítés történt a készletben, a készpénzváltozás negatív 25 dollár.
Számítsuk ki a mérlegben lévő rövid lejáratú kötelezettségek számláinak változásait, például a fizetendő számlákat, a fizetendő fizetéseket, a fizetendő kamatokat, a fizetendő adókat és a fizetendő rövid lejáratú hiteleket a folyó időszak előtti értéktől. Ha egy kötelezettségszámla értéke növekszik, készpénzforrás; egyébként készpénz felhasználása. Például, ha a fizetendő kamatok és a fizetendő adók 10, illetve 5 dolláros növekedése volt, illetve a rövid lejáratú hitelek 5 dolláros csökkenése, a készpénz változása 10 dollár.
Számolja ki a nettó cash-flow-t úgy, hogy hozzáadja a nettó eredményt a forgóeszközök és a rövid lejáratú kötelezettségek számláinak változásaihoz, az értékcsökkenési és amortizációs költségek korrekcióihoz, valamint a tárgyi eszközök diszpozícióihoz. A példa befejezéséhez a nettó pénzbevétel az időszakra 100 dollár plusz 5 dollár mínusz 25 $ plusz 10 $, vagy 90 $.
