Egy vállalkozás értékcsökkenési értéket állapít meg egy meghatározott időszakban, egy számviteli időszakban, valamint a belső bevételi szolgálat, az IRS számára a bevételek vagy veszteségek pontos bemutatására. Egy vállalkozás úgy dönt, hogy saját pénzügyi kimutatásainak elkészítéséhez használ egy értékcsökkenési módszert, de az IRS diktálja az értékcsökkenési módszert, amelyet egy könyvelőnek ki kell használnia az üzleti szövetségi adók benyújtásakor. Annak ellenére, hogy a számviteli módszerek eltérhetnek, ugyanazok az információs tényezők az eszköz értékcsökkenésének meghatározásában, beleértve az eszköz alapját, a hasznos élettartamot és a megtakarítási értéket.
Értékcsökkenés
Egy vállalkozás értékvesztik a tárgyi eszközöket, a vállalkozás által az üzleti tevékenységének végrehajtásához használt dolgokat egy vagy több évig, hasznos élettartama során.Más szavakkal, a vállalkozás évente csökkenti a tárgyi eszköz könyv szerinti értékét, hogy tükrözze az elem csökkentett értékét, amíg az eszköz nem tart számszerűsíthető értéket, vagy értéktelenné válik az üzleti számvitel szempontjából.
Az értékcsökkenés hatással van a társaság eredménykimutatására és mérlegére. Az eszköz értékcsökkenéséhez a könyvelő átadja az elem értékének egy részét a vállalat mérlegének eszközkategóriájából az üzleti eredménykimutatás „amortizációs költsége” sorba.
bázis
Az eszköz alapja azt az összeget jelenti, amelyet egy vállalkozás az eszköz élettartama alatt értékcsökken, kivéve a hozzárendelt mentési értéket. Az eszköz alapja megegyezik az üzleten belüli üzemeltetéshez szükséges eszközök összköltségének összegével, beleértve a készpénzben, a kereskedelemben vagy a szolgáltatásban, az értékesítési adóban, a jutalékban, a szállításban, a telepítésben és a tesztelésben fizetett összegeket.
Hasznos élet
Az üzletág meghatározza az eszköz hasznos élettartamát az évek számának becslésével, ameddig az eszköz elveszíti az értékét a romlás, az elavulás, a folyamatos használat vagy a megsemmisítés miatt. Egy vállalkozásnak hasznos élettartamot kell megállapítania egy eszköz számára, vagy nem tudja értékcsökkenni az elemet. Az eszköz hasznos élettartama akkor kezdődik, amikor a vállalkozás az eszközt üzembe helyezi, vagyis amikor az üzlet a termelés részeként kezdi használni az eszközt, és akkor fejeződik be, amikor már nem tartja meg a könyv szerinti értéket, akkor is, ha a vállalat továbbra is használja az eszközt.
Adózási szempontból az IRS az eszköz hasznos élettartamának időtartamát az IRS 946 kiadványban adja meg. Az IRS feltételezi, hogy az eszköz nem tart megmentési értéket, amikor eléri az előírt hasznos élettartam végét.
Értékcsökkenési módszerek
Általánosságban elmondható, hogy egy adott értékcsökkenési módszer kétféle: egyenes vagy gyorsított. Az egyenes értékcsökkenés lehetővé teszi, hogy a vállalkozás az eszköz meghatározott életévének minden évében levonja az eszköz értékének ugyanazon részét a mérlegéből. Összehasonlítva, a gyorsított értékcsökkenési módszer lehetővé teszi, hogy a vállalat nagyobb összeget vonjon le az eszköz korai életévében, és kisebb összegeket fordítson az eszköz hasznos élettartama végére.
Ha az IRS 946-as kiadványban másként nem engedélyezett, az IRS megköveteli, hogy a vállalkozás a módosított gyorsított költségvisszafizetési rendszert használja a rögzített tétel adózási célú értékcsökkenésének kiszámításához. Ha a gazdálkodó a pénzügyi kimutatások elkészítésekor lineáris értékcsökkenést alkalmaz, az adott év során az eszköz értékcsökkenésének összege különbözik az üzleti adóknál rögzített összegtől, de az eszköz teljes élettartama alatt azonos összegű lesz.
