Az általánosan elfogadott számviteli elvek (GAAP) és a törvényes számviteli alapelvek (SAP) különálló számviteli rendszerek a biztosítótársaságok számára a jelentési szolgáltatásokra. Mindkét számviteli módszer részeként a biztosítótársaságoknak biztosítaniuk kell a biztosítási díjakat vagy az átváltott jövedelmeket a kötvénytulajdonos kockázatának vállalása érdekében. A GAAP és az SAP szerint bejelentett díjak között számos különbség van.
Irányító szervezetek
Az SAP számviteli szabályokat a Biztosítási Biztosok Országos Szövetsége (NAIC) dolgozza ki. Ez a szervezet szabályozza a biztosítótársaságok gyakorlatát és értékeli a cégeket a folyamatos fizetőképességért. Az Értékpapír Tőzsde Bizottság (SEC) megköveteli, hogy a nyilvánosan forgalmazott biztosítótársaságok a GAAP-t használják a befektetők számára rendelkezésre álló pénzügyi beszámolók bevételeinek és kötelezettségeinek bejelentésekor. Következésképpen minden biztosítótársaságnak be kell jelentenie az SAP-díjakat a NAIC-nek, és a nyilvánosan forgalmazott biztosítótársaságoknak GAAP-díjakat kell jelenteniük az SED-nek.
Célja
A GAAP és az SAP díjak bejelentése különböző célokat szolgál a biztosító társaság pénzügyi erejének meghatározásához. A NAIC törvényes díjakat használ a biztosítótársaság azon képességének megállapítására, hogy fizethet az általa felmerülő követelésekért. Összehasonlítja azokat a díjakat, amelyeket a vállalat szerzett, és azt az összeget, amelyet potenciálisan fizetne, ha az összes kötvénytulajdonosa egyidejűleg benyújtotta a politikai korlátjaikat. A SEC a GAAP-díjakat, valamint a biztosítótársaság egyéb eszközeit, például a befektetéseket és az ingatlanokat hasonlítja össze a bevételek és a teljes költség összehasonlítására. Ez a stratégia segít a befektetőknek, hogy értékeljék a vállalat potenciálját a jövőbeni műveletek folytatására.
Beszerzési költségek
A biztosítótársaságok az új kötvénytulajdonosok vonzása és biztosítása során felmerülnek olyan beszerzési költségek, mint a marketingköltségek, az ügynöki jutalékok és a biztosítási költségek. A GAAP szerint a díjakat a megszerzett költségekkel ellensúlyozzák. Például, ha egy kötvénytulajdonos havonta fizet autós biztosítási díjakat, a biztosító társaság a felvásárlási költségek egytizedét alkalmazhatja minden részletfizetésre. Ezzel ellentétben az SAP szabályai szerint a biztosítótársaságoknak a beszerzési költségeket jelenteniük kell. Ha a vállalat olyan politikát ad ki, amelyre a számviteli időszak során nem kap minden díjat, az SAP szabályok alacsonyabb nyereséget eredményezhetnek, mint a GAAP szabályai szerint.
Növekedés
Az SAP-szabályok szerint bejelentett díjak, ha a vállalat potenciális kötelezettségei csökkentik, csökkenthetik a vállalat azon képességét, hogy több kockázatot vállaljon. A NAIC vagy egy állam biztosítási szabályozója alacsony jövedelem-kötelezettség arányt használhat, hogy megakadályozza, hogy a vállalat belépjen egy új régióba és új kötvénytulajdonosokat szerezzen be. Mivel a NAIC nem értékeli a GAAP szabályok szerinti díjakat, ezek a díjak szabályozási szempontból nem befolyásolják a növekedést.
