A pénzforgalmi kimutatás egy hivatalos pénzügyi beszámoló, amely körvonalazza, hogy honnan jön a jövedelem, és hol kerül rá. A mérleg- és eredménykimutatással ellentétben a pénzforgalmi kimutatás nem tartalmazza a követelésekkel kapcsolatos eladásokat, így az ebben a kimutatásban megjelenő nettó jövedelemösszeg nagyon eltérhet az egyéb pénzügyi beszámolókban megjelenő értéktől. A nettó jövedelmet jellemzően a cash flow kimutatás elején jelentik, és a korrigált jövedelem figyelembe veszi a működési tevékenységeket, a befektetési tevékenységeket és a finanszírozási tevékenységeket.
A szükséges elemek
-
Cash flow kimutatás
-
Jövedelem kimutatás
Tekintse át a cash flow kimutatás első sorát. Minden pénzforgalmi kimutatás a nettó jövedelem nyilatkozatával kezdődik, amely az adott időszak nettó eredménye. Ez az érték nem tartalmazza a követeléseket, a működési költségeket vagy a kifizetendő számlákat, és közvetlenül az eredménykimutatásból veszik figyelembe.
Határozza meg a működési tevékenységekből származó nettó cash flow-t. Adja hozzá a következő számlák értékeit: Követelések növekedése; Az ellátás növekedése; és a kifizetendő számlák növelése.
Határozza meg a befektetési tevékenységből származó cash flow-t.Sorolja fel a föld-, építési és egyéb beruházási vásárlásokat, hogy meghatározza a beruházásokra fordított teljes összeget.
Határozza meg a finanszírozási tevékenységekből származó cash flow-t. Sorolja fel a befektetett összegeket és az e számlákból kivont pénzösszeget. A teljes összeg itt a finanszírozási tevékenységből származó készpénz növekedését vagy csökkenését jelenti.
Számítsa ki a készpénz vagy a korrigált jövedelem növekedését vagy csökkenését. Adja hozzá az összes működési tevékenységből származó cash flow-t, a befektetési tevékenységből származó cash flow-t és a finanszírozási tevékenységekből származó cash flow-t annak megállapítása érdekében, hogy a készpénz növekedése vagy csökkenése történt-e. Adja hozzá ezt az értéket az 1. lépésben a nettó jövedelemhez, hogy meghatározza az időszak korrigált bevételeit.
tippek
-
A finanszírozásból származó készpénzváltozások "készpénzben" kerülnek meghatározásra, amikor a társaság tőkét emel, és osztalékfizetéskor "készpénzkifizetésnek" minősül.
