A számviteli tranzakciókat nem pénzforgalmi alapon, hanem eredményszemléletű módon számolják el. Ez azt jelenti, hogy a tranzakció akkor következik be, amikor ez megtörténik, nem feltétlenül akkor, amikor készpénzt cseréltek. A készpénz átvétele vagy kifizetése az áru eladásától, a vásárlástól vagy a munkavállaló által szerzett bértől elkülönített ügylet lehet. Minden tranzakció naplóban vagy könyvben kerül rögzítésre, és az üzleti vállalkozások rendszeresen bezárják ezeket a könyveket, hogy megtudják, hogyan működik.
Eredményszemléletű elszámolás
A számviteli időszak általában egy hónap, negyedév vagy év. Az eredményszemléletű elszámolás a tranzakciókat azon időszakban mutatja be, amelyre a bevételre vagy ráfordításra hatással van. Például, az anyagok vásárolhatók egy hónapon belül, de a következő hónapig nem fizethetők meg. Ugyanakkor az első hónapokban el kell ismerni azokat, mivel azokat az áruk eladásra szánt áruk létrehozására fogják használni. A fizetés után külön tranzakció kerül sor.
Mi az a tranzakció?
A tranzakció minden olyan esemény, amely egy vállalkozásban zajlik és hatással van a pénzre. Az üzleti tranzakciók példái az áruk beszerzése, az áruk értékesítése és a munkavállaló fizetése és keresése. Mindegyiknek egy megfelelő folyóiratban kell rögzítenie egy azonos összegű debit és hitelbejegyzést. A fiók terheléséhez általában hozzá kell adni. A hitelezés az összeg eltávolítása.
A főkönyv
Amint a tranzakciókat a megfelelő folyóiratokban rögzítették, azokat a főkönyvbe rögzítik. A főkönyvet a legegyszerűbb a napi tranzakciók részletes jelentésének tekinteni. Ezeket a tranzakciókat időrendi sorrendben rögzítik.
A könyvek bezárása
Egy könyvelési ciklus végén a könyveket le kell zárni egy új ciklus megkezdéséhez. A naplóbejegyzéseket módosítani kell annak érdekében, hogy rögzítsük a még fel nem használt időszakra felhalmozott összegeket, és töröljük a halasztott tételeket. A záró naplóbejegyzéseket meg kell tenni annak érdekében, hogy megszabaduljon a bevételi és költségszámlák főkönyve, az összegeket a bevételhez és a megtartott nyereséghez hozzárendelve.
Egyéb okok a könyvek bezárásához
A záró bejegyzés végrehajtásakor az összegeket a bevételre és a felhalmozott eredményre kell elszámolni. Ez segít abban, hogy a vállalkozás pénzügyi kimutatásokat készítsen az általános teljesítmény értékelésére. A pénzügyi kimutatások három fő típusa van: a mérleg, az eredménykimutatás és a cash flow kimutatás. A könyvek bezárásának másik oka a hibák észlelése. A beszedések és a jóváírások összeadásakor minden nagyobb hiba jelenik meg, mivel az összes összegnek mindig meg kell egyeznie.
