A vállalati társadalmi felelősség több, mint egy buzzword. Sok fogyasztó vásárlási döntéseket hoz, legalábbis részben annak függvényében, hogy az általuk működtetett vállalatok társadalmilag felelősek-e. Függetlenül attól, hogy Ön egy vállalkozás, és fontolóra veszi a hozzájárulást, vagy Ön egy saját nonprofit kezdeményezését tervezi, fontos tudni, hogy milyen lehetőségei vannak az adómentes státusz megszerzéséhez.
Annak ellenére, hogy az Egyesült Államok adótörvénye szerint valójában 27 típusú nonprofit létezik, az adómentes státusz két leggyakoribb lehetősége 501 (c) (3) és 501 (c) (4) szervezet. Ahhoz, hogy tájékozott döntést hozzon, fontos, hogy megértsék az 501 (c) (3) és az 501 (c) (4) közötti különbséget.
tippek
-
A fő különbségek az 501 (c) (3) és az 501 (c) (4) között a politikai aktivitás szintje, amelyben minden szervezet részt vehet, és hogy az adományok levonhatóak-e.
Mi az a 501 (c) (3) nonprofit?
Ha egy nonprofit szervezetre gondol, valószínűleg 501 (c) (3) -ra gondol. A Habitat for Humanity és az amerikai Vöröskereszt két példája a nagy, jól ismert 501 (c) (3) szervezeteknek. Ezeket a szervezeteket jótékonysági szervezeteknek is nevezik.
Az A 501 (c) (3)-nek az IRS-adó kódjában meghatározott meghatározott célnak kell szolgálnia. Ez lehet jótékonysági, vallási, tudományos, irodalmi, oktatási, amely elősegíti az amatőr sportversenyeket, vagy olyan, amely megakadályozza a gyermekek vagy állatok kegyetlenségét. A szervezetet megfelelően be kell építeni. Ez lehet egy társaság, egy jogi személyiséggel nem rendelkező egyesület vagy egy bizalom. Az egyedüli tulajdonosok, a partnerségek és az egyének nem minősülhetnek 501 (c) (3) -nak.
Mi minősül az 501 (c) (3) státusznak? A jogosult szervezetek közé tartozhatnak az egyházak, a mecsetek, az iskolák, a jótékonysági kórházak, az ápolási otthonok, az alumni szervezetek és a szülő-tanár egyesületek. Továbbá nyilvános jótékonysági vagy magán alapítványnak minősülnek, és konkrét követelményeknek kell megfelelniük. A követelmények csak kivételes célokra működnek, nem működnek magánszemélyek érdekeinek vagy egyének javának, és minimalizálják a politikai és lobbi tevékenységet.
Az A 501 (c) (3) csak általános célú oktatásban vehet részt, amely közvetlenül kapcsolódik a céljához. Amikor ez a fajta nonprofit részt vesz a szavazók oktatásában, minden szempontot képviselnie kell. Az A 501 (c) (3) korlátozott lobbizást folytathat mindaddig, amíg a nem részvételi szabályokat követi. A működési költségvetés legfeljebb 20% -át költheti lobbizásra. Ez az 501 (c) (3) és az 501 (c) (4) közötti különbség.
Milyen előnyökkel jár az 501 (c) (3) nonprofit?
Az 501 (c) (3) fő előnye, hogy mentesül a legtöbb szövetségi, állami és helyi adótól. Ugyancsak védelmet nyújt a peres eljárások ellen, és támogatást kaphat a kormánytól, valamint a magánalapítványoktól.
Az 501 (c) (4) 501 (c) (4) -től elválasztott előny az adókedvezmény adásának csökkentése. Az egyén vagy vállalkozás levonhatja a készpénzes hozzájárulásokat, a természetbeni hozzájárulásokat, mint például az ingatlanokat vagy a berendezéseket, valamint a kilométer és egyéb utazási költségeket. E hozzájárulások levonásának sajátosságai az üzletszervezés módjától függenek.
Mi az a 501 (c) (4) nonprofit?
Az A 501 (c) (4) néha szociális jóléti szervezetnek is nevezik. Az 501 (c) (3) -hoz hasonlóan, nonprofit alapon kell működtetni, és nem részesülhetnek egyéni személynek. A lakástulajdonosok szövetségei és az önkéntes tűzoltóságok 501 (c) (4) -ként működhetnek. Az A 501 (c) (4) mentesül a legtöbb szövetségi, állami és helyi adótól. Ha azonban politikai tevékenységet folytat, akkor a szervezet nettó befektetési jövedelme vagy a politikai tevékenységre fordított összeg adóztatható, attól függően, hogy melyik az alacsonyabb.
501 (c) (4) -vel a politikai tevékenység bizonyos korlátozásokkal megengedett. Az A 501 (c) (4) nem adhat közvetlenül pénzt a jelölteknek, és a nonprofit céljához kell kapcsolódnia. Nem lehet technikailag az egyetlen ok, amiért a szervezet létezik. Az A 501 (c) (4) is részt vehet a lobbizásban, hogy továbbfejlessze célját.
Az 501 (c) (4) szervezetek a Legfelsőbb Bíróság 2010-es döntése óta sokkal gyakoribbá váltak. A „Polgárok Egyesült” döntése lehetővé teszi, hogy az 501 (c) (4) státuszú csoportok politikai tevékenységet folytassanak, A döntés óta a The Washington Post szerint a kérelmek száma megduplázódott.
Milyen előnyökkel jár az 501 (c) (4) nonprofit?
Bár az 501 (c) (4) -be történő befizetések nem adókedvezmények, a vállalkozások üzleti költségként le tudják írni a hozzájárulásaikat. Az 501 (c) (4) másik előnye, hogy képes politikai és lobbi tevékenységet folytatni. A költségvetés legfeljebb 50% -át köthetik a politikára, és adományozóik névtelen maradhatnak.
Ha más politikai szervezeteknek, mint például a Super PAC-nak adományoz, adományát közzé kell tenni. Az 501 (c) (4) -re történő adományt nem kell nyilvánosságra hozni, amely olyan egyénekre és vállalkozásokra hívja fel a figyelmet, akik nem akarják, hogy politikai hovatartozásukat feltárják.
Mi a különbség egy 501 (c) (3) és az 501 (c) (4) között?
Két elsődleges különbség van az 501 (c) (3) és az 501 (c) (4) között. Az 501 (c) (3) pontban a politikai tevékenység korlátozott, és nem kell részt venni. Ennek a szervezet céljához kell kapcsolódnia, és nem képezheti a szervezet költségvetésének több mint 20 százalékát.
501 (c) (4) -vel a politikai tevékenység és a lobbizás sokkal kevésbé korlátozott. Azok a jelöltek lobbizhatnak, akik a szervezet céljait tovább tartják, amíg nem adnak pénzt közvetlenül a jelöltnek. A költségvetés legfeljebb 50% -át költik lobbizásra és más politikai tevékenységekre.
A másik különbség az adókból származó hozzájárulások levonásának képessége. Azok, akik pénzt adnak egy 501 (c) (3) -ra, levonhatják adókból befizetéseiket. Az 501 (c) (4) összegű adományok nem adókedvezmény, bár egy vállalkozás üzleti költségként írhatja le a levonásokat.
Az Ön szervezetének 501 (c) (3) és 501 (c) (4) közötti döntése
Ha a szervezet teljesíti a nonprofit szervezet minden egyéb követelményét, ideértve azt is, hogy egy adott személy érdekében nem működnek, akkor az 501 (c) (3) vagy az 501 (c) (4) státusz keresésének kérdése függ. a szervezet céljait, célját és politikai tevékenységének szintjét. Ha a politikai tevékenység és a lobbizás viszonylag kis részét képezi a szervezet költségvetésének és céljainak, érdemes lehet 501 (c) (3). Ha a lobbizás és a politikai tevékenység fontos az Ön és szervezete számára, és a költségvetés több mint 20 százalékát ezekre a tevékenységekre számít, akkor 501 (c) (4) vagy további 501 (c) státuszként kell megszerveznie.
Hogyan minősülhet 501 (c) (3) nonprofit szervezetnek
Minden állam szabályozza, hogy a szervezet hogyan jogosult a nonprofit státuszra. Az első lépés az 501 (c) (3) státuszra való jogosultság megszerzéséhez az, hogy megtanuljuk a törvényeket a nonprofitként való minősítéshez az Ön állapotában. A legtöbb államban az 501 (c) (3) elindításának első lépése a cégnév kiválasztása. Mint minden vállalkozásnál, a névnek egyedinek kell lennie, és más üzleti vagy szervezet által nem használható.
A következő lépés az igazgatótanács kinevezése. A táblák jellemzően legalább három taggal rendelkeznek, de az Ön államának különleges követelményei lehetnek. Igazgatóságának fejlesztenie kell az Ön szervezetének szabályait. Az alapszabályok jellemzően a szervezet céljait, a testület megválasztásának módját és az igazgatótanács döntéseit foglalják magukba. Ha a szervezetnek tagjai vannak, az alapszabály tartalmazhat tagsági szabályokat és szabályokat is.
Ha még nem sikerült, el kell döntenie a szervezet megfelelő struktúrájáról. A nonprofitok bizalom, társaság vagy egyesület lehetnek. Ha már tudja, hogy melyik szerkezet a legjobb az Ön számára, be kell töltenie a beépítési dokumentumokat. Ez a papírmunka az államtól függően változik, és általában megköveteli a bejelentési díj megfizetését az Ön államával.
Miután bekerült, be kell szereznie a munkáltató azonosító számát az IRS-ből. Előfordulhat, hogy évente regisztráló űrlapot is ki kell töltenie az Ön államával. Kaliforniában például minden évben meg kell adnia a CT-1 formanyomtatványt. Vannak más formák is, amelyeket az Ön államának is szüksége van.
Miután teljesítette az állam nonprofit követelményeit, készen áll a szövetségi adómentességre. Ha az Ön szervezete évente kevesebb, mint 50 000 dollárt hoz, akkor lehet, hogy 1023-EZ űrlapot is letölthet. Ellenkező esetben a szervezetnek ki kell töltenie az 1023-as űrlapot.
Az 1023-as forma kiterjedt. A szervezet struktúrájáról, a tisztviselők és más alkalmazottak kompenzációjáról, az Ön szervezetéből és a tényleges vagy előre jelzett bevételekről tájékoztatást igényel. Szintén alaposan le kell írnia a szervezet tevékenységeit, beleértve a tevékenységeket, mikor és hol zajlik a szervezet tevékenysége, és hogyan finanszírozza tevékenységeit.
Miután elkészült az űrlap, akkor az űrlapot az IRS-sel is megteheti. A 1023-as formanyomtatvány díja a szervezet méretétől függően legfeljebb 850 dollár, és az IRS-nek legalább három hónapja lehet az űrlap feldolgozása. Az Ön államának kérnie kell az adómentesség formanyomtatványát. Például Kaliforniában a 3500A formanyomtatványt a California Franchise Tax Board-nak kell benyújtania.
501 (c) (4) minősítés
Az 501 (c) (4) kialakításában részt vevő számos lépés ugyanaz, mint az 501 (c) (3) kialakítása. Meg kell választania a megfelelő nevet, kineveznie kell az igazgatótanácsot, szabályzatot kell készítenie, és meg kell határoznia a jogi struktúrát. Az Ön államának szabályai szerint jogosultnak kell lennie a nonprofit státuszra.
Ha nonprofitnak minősül, akkor dolgozhat az 501 (c) (4) bejelentési követelményekkel. Az elsődleges formanyomtatvány a 8976-as formanyomtatvány, amely az 501 (c) (4) szakasz szerinti üzemeltetési szándék. Az űrlapot elektronikusan kell kitölteni, és 50 dollárba kerül a fájlba. Alapvető információkat kell szolgáltatnia a szervezetéről, beleértve a cég nevét és címét, az EIN-t, amikor a szervezetet szervezték, és nyilatkozatot vagy célt.
Ön is választhat, hogy kitölti az 1024-A űrlapot. Ez az űrlap nem szükséges, de számos 501 (c) (4) szervezet kitölti az űrlapot annak érdekében, hogy hivatalos elismerést kapjon 501 (c) (4) -ként, ami más juttatásokra jogosít fel, mint például az állami adómentesség és nonprofit levelezési jogosultságok. Az 1024-A formanyomtatvány megköveteli, hogy a szervezet tevékenységeinek alapos leírását és az összes szervezet tisztviselőjének, igazgatójának és megbízottjának nevét, címét és címét nyújtsa be. Szüksége van a szervezet pénzügyi információinak és a szervezet szerkezetének igazolására is, mint például az alapszabály vagy a bizalmi megállapodás.
A leginkább időigényes szekció a tevékenységek narratív leírása. Ennek magában kell foglalnia minden múltbeli és jelenlegi tevékenységét, és mennyi időt és pénzt költöttek minden tevékenységre. A szervezet által végzett munka illusztrálására brosúrákat, nyomtatott példányokat készíthet weboldalain és egyéb dokumentumokat.
Az IRS becslése szerint az 1024-A formátum teljes lebonyolítása körülbelül 17 órát vesz igénybe, és legalább három hónapig tart, amíg az IRS feldolgozza az alkalmazást. Szüksége lesz a 8718-as formanyomtatvány, a mentesített szervezeti meghatározás levélkérelmére vonatkozó felhasználói díj és a felhasználói díj 600 dollárának megadására is.
