A költségvetés olyan eszköz, amely segít azonosítani a várható bevételeket és kiadásokat egy adott időszak alatt. A menedzsment a költségvetést a kiadások ellenőrzésére és a vállalkozás növekedésének kezelésére használja. A funkcionális költségvetések egy adott funkció - például egy osztály vagy folyamat - kiadásait és bevételeit egy vállalkozáson belül kezelik. A funkcionális költségvetések példái közé tartoznak az olyan funkciók költségvetése, mint a termelés, az értékesítés, az üzleti fejlesztés és az anyagok beszerzése.
Alkalmazás
Az üzleti funkciókat gyakran azonosítják a részlegek (értékesítés, adminisztráció, számvitel, beszerzés) elválasztásával. A funkciók azonban átfedhetik a részlegeket, és funkcionális költségvetéseket hozhatnak létre, amelyek egynél több osztályt is magukban foglalhatnak, mint például a termelési költségvetés, amely magában foglalja a munkaerőt, a létesítményeket és az anyagokat. A funkcionális költségvetések a részlegen belüli rövid távú kiadásokra összpontosítanak egy folyamat végrehajtására vagy a vállalati kezdeményezés befejezésére.
Például egy üzleti fejlesztési költségvetés egy funkcionális költségvetés példája. Az üzleti fejlesztés magában foglalhatja a marketing, az értékesítés, az adminisztráció és a számvitel, valamint a költségvetés-tervezés költségeit, valamint az olyan folyamatok költségvetését, amelyek egy vagy több részleg segítségét igénylik, például a potenciális piacok és az ügyfelek azonosítása, valamint a versenytársak és megoldások kutatása.
követelmények
A funkcionális költségvetés felvázolásának első lépése a megcélzott feladat azonosítása és megértése. A funkciók átfedhetik a részlegeket, kiemelhetik a vállalati ágak közötti kapcsolatokat, hosszú távú következményeket hozhatnak létre, és az alkalmazottak munkaköri leírásait is megtervezhetik. A vállalaton belüli kölcsönös kapcsolatok megértése és kihasználása hatékonyabb működési költségvetést hozhat létre.
A költségvetés megírása és végrehajtása előtt gondosan megtervezni és elhelyezni az összes szükséges adatot, így megakadályozható a túlköltekezés. Ha a költségvetés egyik kulcsfontosságú része hiányzik, a funkcionális költségvetés más területeinek vagy több szervezeti egység költségvetésének bemerítése és kicserélése szükségessé teheti a hiba kifizetését. A költségvetési számok és az aritmetika kétszeres ellenőrzése a hibás számítások elkerülése érdekében kötelező.
Elements
A funkcionális költségvetések felsorolják az azonosított funkció teljesítéséhez szükséges közvetlen és közvetett költségeket. A közvetlen költségek könnyen azonosíthatók; magukban foglalják a munkavállalók fizetéseit, az ellátási és felszerelési költségeket, vagy a marketingadatok vagy felmérések kifizetésének költségét. A közvetett költségeket általános vagy adminisztratív költségként azonosítják, és magukban foglalják az adók, a közművek vagy a biztonság kifizetését. Például egy olyan funkciónak, amely megköveteli, hogy a munkavállalók túlórázzanak, vagy hétvégén dolgozzanak, a funkcionális költségvetésben ki kell terjednie a közüzemi fizetések közvetett költségeire a nem üzleti órákra.
A termékértékesítést, a promóciókat vagy más jövedelemtermelő tevékenységeket kezelő funkcionális költségvetések bevételeket és kiadásokat sorolnak fel. A jövedelemtermelő tevékenység minden típusát fel kell sorolni egy funkcionális költségvetésben, hogy világos képet kapjunk arról, hogyan érhető el a jövedelem. Például az új termékek forgalmazására szolgáló funkcionális költségvetés létrehozása magában foglalhatja a fogyasztói termékmintacsomag értékesítéséből származó bevételt. A funkcionális költségvetés tartalmazhat egy külön sorot az online, a forgalmazókon és a tégla- és habarcs-kiskereskedelmi üzletekből származó mintaértékesítésből származó várható bevételekért.
Mesterköltségek
A funkcionális költségvetések olyan pénzügyi információkat szolgáltatnak, amelyek szükségesek ahhoz, hogy egy főosztály vagy vállalat általános kiadásainak főkönyve vagy összefoglaló költségvetése jöjjön létre. A funkcionális költségvetések általában rövid távú tervezési eszközök. A funkcionális költségvetések egy fő költségvetésbe történő összevonása átfogó adatokat szolgáltat a várható vállalati kiadásokról egy évre vagy más meghatározott időszakra. A mesterköltségek olyan hosszú távú tervezési eszközök, amelyek a vezetőség számára a felelősség, az eszközök és a tőkeszükségletek nagyobb megértését szolgálják.
