Az ellenőrzés során - akár belső, akár külső - a felülvizsgálók a feladatok elvégzésére vonatkozó konkrét eljárásokat követnek, amelyek többsége olyan változatos, mint az iparági elvek, a szabályozási iránymutatások és az általánosan elfogadott könyvvizsgálati szabványok (GAAS). Ezek az iránymutatások tájékoztatják a könyvvizsgálót arról, hogy mit kell tenniük az ellenőrzés előtt és közben, valamint az utóellenőrzési folyamat során kialakítandó stratégiákat és taktikákat.
Pénzügyi ellenőrzés
A „könyvvizsgálat utáni folyamat” megértéséhez fontos megérteni, hogy mi a könyvvizsgálat, annak jelentősége a számvitelben, a felülvizsgálat lépései, valamint a könyvvizsgálók jelentésének jelentősége olyan változatos, mint a befektetők, hitelezők, szabályozók és üzleti partnerek. A könyvvizsgálat általában az ügyfél megbízásából kezdődik, folytatódik a felülvizsgálati csoport létrehozásával, a számlák adatait és a számlaegyenlegek vizsgálatát végzi, és egy auditjelentés kiadásával zárul. Néhány üzleti kommentátor „utóellenőrzési időszakot” nevez el az időkeretnek, amely a dokumentumok felülvizsgálatának és a számlák tesztjének végén kezdődik, míg mások úgy vélik, hogy az utóellenőrzési időszak azután kezdődik, hogy a vállalat közzéteszi működési adatait, beleértve a pénzügyi kimutatásokat és a könyvvizsgálói ajánlásokat és megállapítások.
Az auditjelentés kiadása előtt
A terepmunka tesztek befejezése után a könyvvizsgáló beszélget a vizsgált terület vezetőivel, megvitatva a vizsgálat során talált problémákat, és javasolja, hogyan lehet hatékonyan enyhíteni őket.Az elemző munka megkönnyítése és a mérséklési kezdeményezések prioritásainak meghatározása érdekében a felülvizsgálók súlyossági skálát írnak elő az ellenőrzési megállapításokhoz - a "magas" és a "közepes" - az "alacsony" szintig. Ez a minősítési rendszer a működési veszteség várakozásaitól függ, és a felső vezetés jellemzően figyelembe veszi az összes magas rangú problémát, hogy megbizonyosodjon arról, hogy végül nem törik meg a vállalat bankját.
A jelentés kiadása után
A főigazgató a vállalati vezetés visszajelzésének beérkezése után zárójelentést készít, és biztosítja, hogy az osztályvezetők gondoskodjanak a jelentős működési hiányosságokról. Az olyan kifejezések, mint a "hiányosság", "folyamatszakasz" és "ellenőrzési gyengeség" ugyanazt jelentik, és általában egy ellenőrzési jelentésben szerepelnek. Az ellenőrzési jelentés kiadása után az osztályvezetők az üzleti egység vezetőivel és alárendeltjeivel dolgoznak, hogy az ellenőrzés során felvetett hiányosságok kiemelkedően fontosak legyenek a "legfontosabb dolgok" listán.
Felkészülés a következő auditra
A következő könyvvizsgálatra való felkészülés kollektív feladat, amely összefogja a könyvvizsgálót, a vállalati vezetőket és a pénzügyi vezetőket a tárgyalóasztalhoz. Itt a fő cél az, hogy megvitassuk, mi történt az utolsó ellenőrzés során, hogyan lehet elkerülni őket a következő felülvizsgálat során, a személyzet megfontolásait és a szervezet működésének folyamatos változásait. Ez utóbbi elem fontos, különösen akkor, ha a vizsgált terület megváltozik a működési folyamatokban, a menedzsment átalakításában vagy a szabályozási irányelvek megváltoztatásában.
