A kötelező könyvvizsgálatokat a kormányzati szervek vagy az iparági szabályozók követelik meg. A bankok, a biztosítótársaságok és a brókercégek rendszeres időközönként auditált törvényes pénzügyi kimutatásokat nyújtanak. A kötelező könyvvizsgálati eljárások változatosak, és magukban foglalják az üzleti egység működési környezetének és ellenőrzésének megértését. Az ellenőrzési eljárások megkövetelhetik a könyvvizsgálóktól, hogy teszteljék a belső mechanizmusokat, valamint a számlaegyenlegeket és a számlák részleteit.
Ismerje meg a működési környezetet
A könyvvizsgáló ellenőrzi, hogy egy szervezet belső gyakorlata megfelel-e az iparági iránymutatásoknak és szabályozási kritériumoknak, és hogy azok etikusak. A könyvvizsgáló a belső folyamatokról a kérdőívek, felmérések, ellenőrző listák és hivatalos értesítések, például a „kérő levelek” küldésével ismerkedik meg a szegmens vagy az osztály munkatársai számára. A "megkeresési levél" felkéri az alkalmazottat, hogy adjon meg konkrét információkat az irányelv tárgyát képező területre, folyamatra, feladatra, osztályra vagy tevékenységre vonatkozóan. Például egy könyvvizsgáló kérheti a Bank ABC kockázatkezelőjét, hogy tájékoztatást adjon a bank piaci kockázat kiszámítási módszereiről.
Megérteni az ellenőrzéseket
A könyvvizsgáló az üzleti egység működési ellenőrzéséről a munkavállalóktól, az ipari tanácsadóktól vagy a külső könyvvizsgálóktól tanul. Például egy banki vagy brókercég-kockázatkezelési gyakorlatot vizsgáló könyvvizsgáló szakértő tanácsot és információt kérhet a cég könyvelőitől, adószakértőitől, kockázatkezelőtől, pénzügyi elemzőtől és kereskedőtől. A könyvvizsgáló többet tudhatott meg az üzleti egység ellenőrzéseiről az iparági publikációk vagy az előző évek könyvvizsgálati jelentéseinek és munkadokumentumainak olvasásával. Például egy olyan könyvvizsgáló, aki az EZ Biztosító működését vizsgálja, egy magazint olvashat a pénzügyi szolgáltatási ágazatról.
Tesztszabályozás
A pénzügyi intézmény szabályozó auditját végző szakember értékeli, hogy a vállalati eljárások és ellenőrzések - a csalás vagy a hibaelhárítás működési mechanizmusai - egyetértenek-e a szabályozók által meghatározott iparági gyakorlatokkal és szabványokkal. A könyvvizsgáló azt is ellenőrzi, hogy az ilyen ellenőrzések megfelelőek, megfelelőek-e, és a folyamatokban résztvevő valamennyi alkalmazott számára érthető. Például, egy könyvvizsgáló ellenőrizheti az ABC bérszámfejtési osztályának gyakorlatát annak érdekében, hogy három személy aláírja az összes ellenőrzést legalább 10 000 dollárral.
Ellenőrizze a fiók egyenlegeit
A könyvvizsgáló ellenőrzi a számlaegyenlegeket annak biztosítása érdekében, hogy a pénzügyi jelentések nem kerülnek lényegesen tévesen - vagyis hibamentes - és megfelelnek a szabályozási szabványoknak, az iparági gyakorlatnak és a törvényi elveknek. Ezek az elvek csak a szabályozási alapszabályokra vonatkoznak, és eltérhetnek az általánosan elfogadott számviteli elvektől. A téves beszámolók számviteli hibákat vagy matematikai pontatlanságokat jeleznek a pénzügyi beszámolókban és prezentációkban.
Teszt fiókadatai
A könyvvizsgáló ellenőrzi a bankok, a biztosítótársaságok vagy a fedezeti alapok számlaegyenlegeit számlákat és egyenlegeket annak ellenőrzésére, hogy az ilyen egyenlegek és a vállalati pénzügyi kimutatások pontosak és teljesek. A teljes pénzügyi beszámoló tartalmazza a mérleget, az eredménykimutatást, a cash flow kimutatást és a saját tőke kimutatását.
