Valamennyi nyilvánosan kereskedett vállalat és nagy magánszemély rendszeres időközönként készít pénzügyi beszámolót. A pénzügyi kimutatások készítésének célja egy vállalat pénzügyi helyzetének rögzítése egy adott időszakra. Ez lehetővé teszi a pénzügyi információk felhasználóinak, hogy elemezzék és összehasonlítsák az egyik vállalat egészségi állapotát. A pénzügyi kimutatások a vállalat jövedelmezőségének, likviditásának és működési hatékonyságának értékelését szolgálják. Ennek eredményeként számos oka van annak, hogy a vezetők miért elemzik a pénzügyi kimutatásokat.
Vállalati teljesítmény
Minél nagyobb a vállalat által végzett tranzakciók száma, annál nehezebb az adott pillanatban felmérni teljesítményét. A pénzügyi kimutatások elkészítése arra kényszeríti a vállalatot, hogy zárja le a könyveket, és rendszeresen rögzítse a vállalat pénzügyi helyzetét. Így a pénzügyi kimutatások ugyanolyan értékesek lehetnek, mint kívülről. A menedzserek ezeket a lefoglalt adatokat használják a mérések, például az adósság-tőkeáttétel, a költségek, az értékesítés, az eszközök és a kötelezettségek figyelemmel kísérésére. A pénzügyi kimutatások segítik a vezetőket a pénzügyi célok elérésének értékelésében.
Stratégia és teljesítményértékelés
A vezetők elemzik a versenytársak pénzügyi kimutatásait és összehasonlítják azokat a belső pénzügyekkel. Ez hasznos taktikai lehetőségek és stratégiák kidolgozásában. A pénzügyi teljesítmény összehasonlítása a piaci versenyhez képest lehetővé teszi a vezetők számára, hogy azonosítsák a kompetencia vagy a gyengeség területeit. Segítséget nyújt a beruházások, a finanszírozás és az operatív döntéshozatal terén is.
Befektetési lehetőségek
Az egyesülésekkel és felvásárlásokkal foglalkozó vállalatok elemzik a pénzügyi kimutatásokat, hogy meghatározzák a leendő befektetés értékét. Például a könyv szerinti értéket a pénzügyi kimutatások információi alapján számítják ki. Az értékelés során is hasznosak a történelmi cash flow-k és a nyereség, amelyet a későbbi évek becslésére lehet felhasználni. A vállalatok is befektetnek készletbe, hogy kamatot szerezzenek a fel nem használt készpénztől. A pénzügyi kimutatások segíthetnek az alulértékelt vállalatok azonosításában.
Hitelkockázat-kezelés
A kölcsönöket vagy a kereskedelmi hiteleket nyújtó hitelezők gondoskodnak ügyfeleik hitelképességéről. Ez általában a pénzügyi kimutatások felülvizsgálatát és elemzését jelenti. A bankok és a pénzügyi intézmények a pénzügyi kimutatásokat a hitelek jóváhagyására értékelik. Ezek a hitelek tartalmazhatják az éves beszámolókon alapuló, a kölcsönszerződés feltételeinek megfelelő kötvényeket. A nagyvállalatok hitelintézetei rendelkeznek a pénzügyi kimutatások elemzésével, hogy kezeljék a fedezetlen hitelezéssel kapcsolatos kockázatokat.
