Az ellenőrzési hatókör ellenőrző listája az ellenőrzés tervezési szakaszaiban létrehozott dokumentum. Felsorolja az összes olyan feladatot, amelyet az ellenőrzés során be kell fejezni. Ezt az ellenőrzőlistát általában olyan magas szintű könyvvizsgáló hozza létre, aki felelős a teljes ellenőrzésért. Az ellenőrzési hatókör ellenőrző listája általában öt különböző szakaszt tartalmaz: hatókör, bizonyítékgyűjtés, ellenőrzési tesztek, az eredmények elemzése és a következtetés.
terület
A könyvvizsgálói ellenőrzőlista kiterjed az ellenőrzés főbb részleteire. Információkat tartalmaz az ügyfélről, az esetleges aggodalmakról, amelyek lehetnek tényezők, az ellenőrzés fókusza, az idővonal és a szükséges eredmény. Sokszor az alkalmazási köre az erőforrásokat is elosztja az ellenőrzés során. Az erőforrások leírják, hogy mely részlegek vagy részlegek fognak részt venni az ellenőrzésben, és milyen szerepük lesz.
Bizonyítékgyűjtemény
A könyvvizsgálói ellenőrzőlista következő része a bizonyítékok gyűjtésére szolgál.Itt határozza meg a könyvvizsgáló az információgyűjtés forrásait. Az ismert aggályoktól függően a szervezet számos helyet foglal el, amelyet a könyvvizsgáló pénzügyi ellenőrzés céljából gyűjt. Ide tartoznak a követelések, a követelések, a nyilvántartások és a banki információk. Minden olyan helyet, ahonnan az információkat gyűjtik, az ellenőrzési ellenőrzőlistán jelölik meg, minden olyan területre összpontosítva, amely aggodalomra ad okot.
Audit tesztek
Az ellenőrző tesztek az ellenőrző lista következő része. Ez a rész a bizonyítékgyűjtési szakaszhoz hasonlóan fel van tüntetve, amely felsorolja az összes olyan területet, amely bizonyítékforrást jelent. Az ebben a szakaszban található minden terület szerepel az adott területen használt tesztek típusával együtt. Ez a szakasz bemutatja a könyvvizsgáló számára az egyes területeken szükséges tesztek típusát.
Az eredmények elemzése
A könyvvizsgálói ellenőrzőlista ez a része tartalmaz egy helyet az ellenőrzés során talált eredmények megszervezésére. Az eredményeket szekció szerint rendezik, és az ellenőrzőlistát a vezető könyvvizsgálónak adják.
Következtetés
A könyvvizsgálói ellenőrzőlista záró szakaszában a könyvvizsgáló számára lehetőség nyílik véleményének megírására. Ebben a szakaszban a könyvvizsgáló ismerteti az ellenőrzés során alkalmazott módszereket, az eredményekkel együtt, és véleményt ad az ellenőrzés befejezéséről.
